電算化實施辦法
電算化實施辦法 一.總則 為推行公司管理現(xiàn)代化，自動化，提高財務(wù)會計工作效率，特制定本辦法。 二.領(lǐng)導與組織 為搞好公司會計電算化工作，公司成立一個臨時性的會計電算化領(lǐng)導小組，負責對會計 電算化工作的組織，領(lǐng)導，監(jiān)督和協(xié)調(diào)，可由總經(jīng)理或財務(wù)副總經(jīng)理親自領(lǐng)導。 公司成立會計電算化實施小組，具體負責會計電算化實現(xiàn)工作。該小組主要由財務(wù)會計 人員和計算機專業(yè)人員組成，負責人由財務(wù)主管擔任。在完成會計電算化任務(wù)后，小組 撤銷。 當本公司缺乏計算機專業(yè)人員，或?qū)I(yè)力量較弱時，可聘請外部專家，顧問參與咨詢。 三.規(guī)劃 會計電算化工作應按一般投資項目的工作規(guī)程，進行可行性分析。實施小組應提交編制 好的可研報告，報領(lǐng)導小組審批。 電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)須遵照軟件工程的生命周期法進行，開發(fā)方案須經(jīng)領(lǐng)導小組批 準。 領(lǐng)導小組重點審查電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)的費用預算。 費用主要包括電腦硬件及輔助設(shè)備的購買，升級或添置，軟件開發(fā) 或購買，人員培訓，調(diào)研論證，甩手帳的轉(zhuǎn)制費用。 為加快公司會計電算化速度，公司可外購商品化會計軟件，或接受上級主管部門推薦的 行業(yè)性通用軟件。 四.基礎(chǔ)工作整理 做好手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化工作。 (1)重新核對各類憑證，帳簿，做到帳證，帳帳，帳實相符。對其中的混亂，歷史遺留問 題，差異，調(diào)整到最低水平。 (2)清理往來帳戶和銀行帳戶。對串戶，未達帳項，呆帳和壞帳及時核銷或沖銷。 2.做好各類帳證表資料格式規(guī)范化工作： (1)劃分保留和修改的內(nèi)容； (2)對部分會計資料格式重新設(shè)計或修改； (3)記帳憑證摘要欄進一步規(guī)范，簡明扼要。 3.將會計核算程序化： (1)事先確定錄入，審核，記帳等數(shù)據(jù)傳遞次序； (2)規(guī)定操作員執(zhí)行數(shù)據(jù)傳遞次序的時間責任。 4.其他需要重新確定的工作： (1)各種會計核算方法； (2)成本核算方法； (3)折舊計提方法； (4)工資提取與發(fā)放辦法 五.制度調(diào)整 在電算化后，會計核算制度應作調(diào)整： 會計科目保留漢字會計科目名稱，一級會計科目編碼符合會計準則要求： 出納員，程序員不得兼任憑證錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作； 現(xiàn)金，銀行日記帳可用活頁式帳頁，并按天打??； 一般帳簿可根據(jù)工作需要，按月，季，年度打印，業(yè)務(wù)量較少的帳簿可滿面頁打印； 在所有記帳憑證數(shù)據(jù)已存于電腦條件下，用總分類帳戶本期發(fā)生額對照表替代總分類帳 ； 在記帳后如發(fā)生憑證錄入錯誤，應使用“紅字”沖帳法予以糾正，編制補充登記或負數(shù)沖 銷憑證，重新修改。 六.運行驗收 首先對會計軟件試運行。主要工作有： (1)初始化。各類會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。 (2)手工與計算機處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗。 (3)電算化內(nèi)部管理制度的建立。 2.手工與計算機處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗的主要內(nèi)容： (1)各種核算方法的正確性的檢驗，發(fā)生偏差及時調(diào)整。 (2)科目體系的正確性的檢驗，看其是否適應核算，報表，管理和會 計制度的要求。 (3)操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯時如屬人為原 因，確定責任人，及時糾正其習慣性操作錯誤和會計處理錯誤。 (4)會計軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤的糾正，必要時通知有關(guān)人員 及時修改，完善。 3.試運行期間，手工與計算機會計核算兩套系統(tǒng)并行運行，本階段前 期以手工方式為主，后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手帳憑 證。 4.試運行3個月以上的，如兩套體系檢驗一致，則可提出驗收申請。 5.按照財政行政管理部門規(guī)定的會計電算化驗收標準和程序，準備相關(guān) 驗收材料，向有關(guān)主管部門申請驗收。 6.在驗收合格后，公司會計系統(tǒng)正式甩掉手帳，而用電腦軟件運行。實 施小組做好文件，資料的收集，整理和歸檔等善后處理多余。 七.附則 本辦法由財務(wù)部解釋，會同信息部執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準生實施
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