第二部分　　檢查工作底稿
第二部分 檢查工作底稿 年度檢查組織管理類工作底稿 | | | | | | |檢查通知 | | | | | | | |被檢查事務所一覽表 | | | | | | | |檢查人員一覽表 | | | | | | | |檢查工作總結(jié) | | | | | | | |處理結(jié)果匯總表 | | | | | | | | | | |√ |檢查 | | | | | | |× |未檢查 | | | | | 檢 查 通 知 （參考格式） 會計師事務所： 根據(jù)《關于開展200X年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》的要求，我協(xié)會將派 出檢查組一行 人于200X年 月 日至 月 日對你所進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關事項通知如下： 一、請你所對各項內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及自200X年 月以來出具的業(yè)務項目認真進行自查，并整理好各項管理制度文本和各類業(yè)務檔案。 二、為保證檢查工作順利開展，在檢查組工作期間你所負責人及主要業(yè)務人員應做 好檢查準備。 三、請你所為檢查組提供必要的工作條件。 望你所及其注冊會計師能按上述要求積極配合檢查小組工作。 （協(xié)會蓋章） 200X年 月 日 被檢查事務所一覽表 檢查人員一覽表 檢查工作總結(jié) （參考格式） 中國注冊會計師協(xié)會： 根據(jù)中注協(xié)制定的《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（試行）的規(guī)定和……文件精神， 我省于200×年 月 日至 月 日組織了×個檢查小組對××家會計師事務所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報如下 ： 一、檢查工作概況 1.檢查工作組織情況，包括：確定檢查對象、組織檢查隊伍等。 2.檢查工作實施情況，包括：檢查實施時間、檢查工作總體效果、以及總結(jié)表彰情 況等。 二、檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題和共性問題 該部分包括介紹檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題、典型性問題等。 三、檢查結(jié)果的處理 該部分主要介紹檢查出問題的處理情況。 四、意見和建議 該部分主要是對組織開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的意見和建議，以及對獨立審計準則等執(zhí)業(yè) 規(guī)范和其他相關規(guī)定的改進意見等。 處理結(jié)果匯總表 檢查實施類工作底稿 綜合類檢查工作底稿 | | | | | | |事務所基本信息表 | | | | | | | |事務所內(nèi)部組織機構(gòu)設置情況表 | | | | | | | |事務所分支機構(gòu)情況表 | | | | | | | |事務所業(yè)務資質(zhì)一覽表 | | | | | | | |事務所合伙人（出資人）情況表 | | | | | | | |檢查小組成員表 | | | | | | | |事務所年報審計業(yè)務清單 | | | | | | | |事務所驗資業(yè)務清單 | | | | | | | |抽查業(yè)務清單 | | | | | | |√ |檢查 | | | | | | |× |未檢查 | 事務所基本信息表 事務所內(nèi)部組織機構(gòu)設置情況表 事務所分支機構(gòu)情況表 事務所資質(zhì)一覽表 事務所合伙人（出資人）情況表 檢查小組成員表 事務所年報審計業(yè)務清單 事務所驗資業(yè)務清單 抽查業(yè)務清單 審計業(yè)務檢查工作底稿 | | | | | | |審計項目基本情況表 | | | | | | | |審計業(yè)務綜合類檢查工作底稿 | | | | | | | |會計報表項目檢查工作底稿 | | | | | | | |特殊會計、審計事項檢查工作底稿 | | | | | | | |審計項目檢查小結(jié) | | | | | | |√ |檢查 | | | | | | |× |未檢查 | 審計業(yè)務檢查工作底稿使用說明： 1．本檢查工作底稿是基于適用的廣泛性而設計的，并不意味著所有的檢查項目都要 按照底稿中所列的檢查內(nèi)容逐一實施。 2．在實際執(zhí)行檢查時，檢查人員應當根據(jù)檢查項目的性質(zhì)、規(guī)模等具體情況，確定 會計報表項目的檢查重點進行檢查。 3．在實施重要報表項目的檢查過程中，檢查人員還應根據(jù)專業(yè)判斷，對重要審計程 序的執(zhí)行情況進行重點檢查，并對重要的審計程序加以標示。對于不適用的重要審計程 序應在“備注/索引”欄說明原因。對于未按照《獨立審計準則》的要求執(zhí)行審計程序的重大 事項，檢查人員應附詳細情況的說明、檢查證據(jù)的復印件等，并在“備注/索引”欄標注索 引號。 4．其他非重點的檢查項目和程序，檢查人員可根據(jù)經(jīng)驗和判斷予以簡化。 5．會計報表項目檢查工作底稿是以《企業(yè)會計制度》為基礎設計的，對執(zhí)行其他會計 制度的被檢查項目，可根據(jù)情況選用。 審計項目基本情況表 頁次： |一、被審計單位概況： | |１．被審計單位名稱 | |２．所屬行業(yè) | |３．經(jīng)濟性質(zhì)及企業(yè)組織類型 | |４．納入合并報表范圍的子公司和合營企業(yè)家數(shù)： | |其中合營企業(yè)： | |５．被審計單位主要財務數(shù)據(jù)（200 年度會計報表） | | | |金額（單位：萬元） | | | | | |母公司報表 | |合并報表 | | | |資產(chǎn)總額 | | | | | | | |負債總額 | | | | | | | |所有者權益 | | | | | | | |主營業(yè)務收入 | | | | | | | |利潤總額 | | | | | | | |凈利潤 | | | | | | | |二、被查審計項目概況： | |１．報告文號 | |２．審計報告意見類型 | |３．報告日期 | |４．簽字注冊會計師 | |５．審計工時 | |６．審計收費 | |７．被檢查事務所為該被審計單位連續(xù)提供年度審計服務的年限 | | | |三、檢查說明： | |檢查人員 檢查日期 | 審計業(yè)務綜合類檢查工作底稿 | | | | | | |審計報告檢查底稿 | | | | | | | |審定會計報表及其附注檢查底稿 | | | | | | | |業(yè)務約定書檢查底稿 | | | | | | | |審計計劃檢查底稿 | | | | | | ...
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