部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用支出管理辦法
部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用支出管理辦法 (征求意見(jiàn)稿) 第一章 總 則 為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司各經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、 電話費(fèi)、汽車(chē)使用費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用）支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證五項(xiàng)費(fèi)用 的開(kāi)支能?chē)?yán)格控制在公司預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，特制訂本實(shí)施細(xì)則。 本辦法適用于各職能部門(mén)及關(guān)聯(lián)子分公司，各經(jīng)營(yíng)單位可依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)及管理細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)營(yíng)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn)。 第二章 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司內(nèi)經(jīng)理級(jí)以上干部及駐外主管級(jí)以上職員和營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)人員在 承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接待活動(dòng)中必要的費(fèi)用開(kāi)支。主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等 。 公司對(duì)營(yíng)銷(xiāo)中心及各職能部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由營(yíng)銷(xiāo)中心及各職能部門(mén)在 預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制，但原則上不允許分解指標(biāo)（駐外分支機(jī)構(gòu)除外）。業(yè)務(wù)招 待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)附表一。 在公司指定簽單招待餐館就餐的，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，事先報(bào)餐，就餐完畢由 授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)來(lái)的無(wú)簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承 認(rèn)。 在公司以外消費(fèi)的，各職能部門(mén)應(yīng)采用事先申報(bào)制度。事先由相關(guān)單位填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi) 用申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表二），交相應(yīng)部門(mén)主管審核，200元以下由主管總監(jiān)審批，200- 2000元由主管副總經(jīng)理審批，超過(guò)2000元以上呈總經(jīng)理審批。除特殊情況或總經(jīng)理批準(zhǔn) 外，對(duì)采用先開(kāi)支后申報(bào)的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品（包括公司產(chǎn)品）、禮金的，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，由總 經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。 第三章 辦公費(fèi) 辦公費(fèi)是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易 耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。 公司辦公費(fèi)用涉及物品由行政中心（電腦及耗材由系統(tǒng)管理員）在預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi) 、管理，辦公用品購(gòu)置實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)管理。 行政中心設(shè)專(zhuān)人對(duì)辦公用品進(jìn)行管理。 辦公用品采購(gòu)審批程序：各職能部門(mén)部門(mén)填寫(xiě)《辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三）報(bào)行 政中心審核，并經(jīng)行政總監(jiān)審批（2000元以下）或總經(jīng)理審批（2000元以上）后到定點(diǎn) 單位采購(gòu)。 公司行政中心應(yīng)按月將辦公用品領(lǐng)用及費(fèi)用分配表報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將費(fèi)用劃轉(zhuǎn)入各職 能部門(mén)。 辦公用品領(lǐng)用審批程序： 一般用品：領(lǐng)用人填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表》→部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政部門(mén)審核→文具 倉(cāng)領(lǐng)用 電腦消耗材料：領(lǐng)用人填寫(xiě)《電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請(qǐng)表》→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政總監(jiān)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)審核→文具倉(cāng)領(lǐng)用 嚴(yán)禁公司內(nèi)部各單位自行采購(gòu)有關(guān)辦公用品，否則，由此發(fā)生的費(fèi)用，將不予報(bào)銷(xiāo)。 香港公司等異地分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用，按內(nèi)部目標(biāo)考核方案下達(dá)指標(biāo)，自行制定制度進(jìn) 行限額控制。未經(jīng)審批擅自采購(gòu)辦公用品而發(fā)生的費(fèi)用，不予報(bào)銷(xiāo)。 第四章 電話費(fèi) 電話費(fèi)是指公司內(nèi)各單位和相關(guān)人員安裝、使用電話所支出的費(fèi)用（包括：移動(dòng)電話費(fèi) 用補(bǔ)貼）。 公司管理干部、營(yíng)銷(xiāo)人員及特殊崗位人員移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額定人管理，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 參照公司有關(guān)文件執(zhí)行。 公司內(nèi)總機(jī)、各單位所屬直撥電話、傳真機(jī)電話費(fèi)用由行政中心進(jìn)行管理。將每月通話 時(shí)間超過(guò)15分鐘以上電話分解到各相關(guān)部門(mén)，查明原因，與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的電話，從當(dāng)事人 當(dāng)月工資中按1.5倍話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)扣減處罰。 營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)（包括內(nèi)、出銷(xiāo)、及香港公司等外派營(yíng)銷(xiāo)人員）電話費(fèi)施行限額控制。具體標(biāo) 準(zhǔn)由各部門(mén)另行制定，報(bào)批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 公司本部派出的國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差人員發(fā)生的臨時(shí)電話、傳真、郵寄等費(fèi)用計(jì)入差旅費(fèi)用。 第五章 差旅費(fèi) 差旅費(fèi)是指因公外出發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。因公出差按出差地點(diǎn) 分為：國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差、國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期出差、境外出差。 員工國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差所發(fā)生差旅費(fèi)按國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表四）。 1. 長(zhǎng)途交通費(fèi)總監(jiān)級(jí)以下人員未經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，擅自乘坐飛機(jī)的費(fèi)用， 按飛機(jī)費(fèi)用總額的60%報(bào)銷(xiāo)。 2. 原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華倉(cāng)，夜間行走超過(guò)8個(gè)小時(shí)方可乘坐硬臥。特殊情 況下，經(jīng)主管副總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)請(qǐng)，憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)80%，否則憑票據(jù)只能報(bào)銷(xiāo)50%費(fèi)用 。 3. 員工多人一起出差要安排二人間或三人間住宿，住宿費(fèi)按原標(biāo)準(zhǔn)的70%執(zhí)行。 4. 出差期間內(nèi)報(bào)經(jīng)授權(quán)主管批準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支或市內(nèi)的士費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)人員，該費(fèi)用發(fā) 生差旅區(qū)域內(nèi)相應(yīng)的所有伙食補(bǔ)貼或市內(nèi)交通補(bǔ)貼，一概不予以報(bào)銷(xiāo)。 5. 公司委派的各種會(huì)議的費(fèi)用開(kāi)支，憑會(huì)議通知上注明的相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；已包食宿的， 相關(guān)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼不予以報(bào)銷(xiāo)。 6. 公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。 7. 公司因外延發(fā)展需要派駐外地長(zhǎng)期工作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定， 不適用本辦法。 國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差實(shí)行事先申報(bào)制度。 經(jīng)理（含）以下人員當(dāng)日未往返地區(qū)出差實(shí)行事前申請(qǐng)制度，依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù) 計(jì)出差時(shí)間填報(bào)《出差（長(zhǎng)途）申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表五），原則上省內(nèi)出差審批人為出差人 員的直接上級(jí)，省外出差審批人為主管副總經(jīng)理，國(guó)外出差審批人為總經(jīng)理。且審批人 對(duì)差旅費(fèi)申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按以下授權(quán)金額范圍執(zhí)行，1000元以下報(bào)主管總監(jiān)審批，1000- 5000元報(bào)主管副總經(jīng)理審批，超過(guò)5000元以上報(bào)總經(jīng)理審批。 因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)于回公司后一周內(nèi)補(bǔ)辦申請(qǐng)審批手續(xù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)批 準(zhǔn)的《出差（長(zhǎng)途）申請(qǐng)表》，財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷(xiāo)。 駐外商務(wù)經(jīng)理出差審批程序由營(yíng)銷(xiāo)單位制訂，報(bào)批后報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期出差實(shí)行過(guò)程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報(bào)長(zhǎng)期 出差人員的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。報(bào)批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 員工境外（含港、澳地區(qū)）出差所發(fā)生差旅費(fèi)統(tǒng)一按出國(guó)人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表 六）執(zhí)行。 1. 受境外客商邀請(qǐng)的出國(guó)人員，已由邀請(qǐng)單位支付交通費(fèi)用和住宿費(fèi)用的，不適用上述 標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)批準(zhǔn)，可按100港元/人*天標(biāo)準(zhǔn)，限額不超過(guò)1000港元/次，一次性發(fā)放 出差補(bǔ)貼。 2. 屬于由國(guó)家、省、市外事、外貿(mào)部門(mén)組團(tuán)赴國(guó)外參展和貿(mào)易洽談的，按代表團(tuán)統(tǒng)一規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不適用本章規(guī)定。 3. 境外出差計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算由相關(guān)部門(mén)或境外出差人員編制后，報(bào)主管副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理審批。 出差借款程序： 1. 各類(lèi)出差人員需借款者，在填報(bào)臨時(shí)出差申請(qǐng)表同時(shí)填報(bào)《借款單》（注明累計(jì)借款額 及逾期借款額），參照審批權(quán)限報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)查并辦理借款。對(duì)借款 額及逾期情況注明不符者，財(cái)務(wù)有權(quán)退回當(dāng)事人更正，重新報(bào)批。 2. 出差后的各類(lèi)發(fā)票、單據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)（長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)）分類(lèi)填報(bào) 。差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單附于《出差（長(zhǎng)途）申請(qǐng)表》（結(jié)算聯(lián)）及《外出放行條》后，其中 ：業(yè)務(wù)招待費(fèi)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單》，長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》， 短途交通費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)等雜費(fèi)匯總填寫(xiě)在《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 》的其他欄中，并入差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。 3. 差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)。 4. 嚴(yán)禁人為將同批次差旅開(kāi)支項(xiàng)目拆零分次報(bào)銷(xiāo)，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予 受理未報(bào)銷(xiāo)拆零部分，并在報(bào)銷(xiāo)單上標(biāo)識(shí)核銷(xiāo)。 新招聘的外地專(zhuān)業(yè)人員，原則上不報(bào)銷(xiāo)前來(lái)報(bào)到發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括單程路費(fèi)及行李 托運(yùn)費(fèi)用（畢業(yè)生除外）。特殊情況需要報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)由本人申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批。 第六章 汽車(chē)使用費(fèi) 汽車(chē)使用費(fèi)是指各單位業(yè)務(wù)用車(chē)向車(chē)輛歸口管理部門(mén)請(qǐng)用車(chē)而發(fā)生的各項(xiàng)直接租車(chē)費(fèi)用 。 汽車(chē)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部將費(fèi)用分解到各職能部門(mén)，由相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行控制。 汽車(chē)費(fèi)用涉及油料按相關(guān)規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)加油，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算，未經(jīng)總監(jiān)以上主 管簽批的定點(diǎn)加油站以外的現(xiàn)金加油發(fā)票，財(cái)務(wù)不予以報(bào)銷(xiāo)受理。 汽車(chē)內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等直接費(fèi)用，需附于《派車(chē)單》后，由用車(chē)單位經(jīng)辦 人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)列入該單位汽車(chē)費(fèi)支出。 公務(wù)用車(chē)訂車(chē)流程、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、審批程序，由車(chē)輛歸口管理部門(mén)擬定相應(yīng)管理辦法執(zhí)行 。 7. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)責(zé)任界定 報(bào)銷(xiāo)人的責(zé)任 1、報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。 2、各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)票證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。單據(jù)的 規(guī)范要求見(jiàn)附件五。 職能經(jīng)理（主任）的責(zé)任 1、負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。 2、對(duì)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件是否合法性、完整性負(fù)責(zé)。 3、職能經(jīng)理（主任）的報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)上述1、2款責(zé)任。 財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任 1、負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合集團(tuán)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 2、審查報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。 部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。 8. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序 費(fèi)用審批、報(bào)銷(xiāo)流程 1、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用審批、報(bào)銷(xiāo)流程 報(bào)銷(xiāo)人 →職能經(jīng)理（主任） → 財(cái)務(wù)審核→ 主管副總經(jīng)理審批→報(bào)銷(xiāo) 2、超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審批、報(bào)銷(xiāo)流程 報(bào)銷(xiāo)人 →職能經(jīng)理（主任） → 財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批→報(bào)銷(xiāo) 3、超預(yù)算開(kāi)支、預(yù)算外開(kāi)支、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用必須先經(jīng)申請(qǐng)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算 申請(qǐng)流程為： （1）1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元） 部門(mén)申請(qǐng) →主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批（財(cái)務(wù)部費(fèi)用由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批） （2）1萬(wàn)元以上 部門(mén)申請(qǐng) →主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批轉(zhuǎn)→總經(jīng)理審批 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定 所有費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生之日起十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)（出差人員自返回公司之日起計(jì)算），駐外商 務(wù)代表費(fèi)用固定每月報(bào)帳一次，上個(gè)月的費(fèi)用必須在下個(gè)月底之前報(bào)銷(xiāo)。每遲報(bào)一天按 報(bào)銷(xiāo)額的1%扣罰。 9. 核算及考核管理 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支情況作好登記，按季度編制部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用匯總表，并通 報(bào)各部門(mén)。 跨不同費(fèi)用考核單位發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用責(zé)任雙方需書(shū)面注明各自相應(yīng)承擔(dān)金額 ，否則，財(cái)務(wù)一并列入報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人及其部門(mén)費(fèi)用核算項(xiàng)目。 各職能部門(mén)總監(jiān)以上管理干部個(gè)人發(fā)生的五項(xiàng)費(fèi)用支出情況，由財(cái)務(wù)部另行登記匯總， 按季度報(bào)總經(jīng)理備案。 部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照本公司預(yù)算及目標(biāo)管理方案的要求進(jìn)行控制和考核。 10. 處罰規(guī)定 報(bào)銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào) 銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額5--20%的罰款。 職能經(jīng)理（主任）在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的 ，對(duì)職能經(jīng)理（主任）予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額3%--15%的罰款。 財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán) 受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)者，對(duì)財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額3%--15%的罰款。 除公司統(tǒng)一組織活動(dòng)外，禁止公司內(nèi)各單位之間相互請(qǐng)客及送禮，列支費(fèi)用。一經(jīng)查核 ，該費(fèi)用直接轉(zhuǎn)由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人工資內(nèi)扣除。 如果違反上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或手續(xù)不齊全，報(bào)帳時(shí)列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超預(yù)算報(bào) 銷(xiāo)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。 借款逾期滿三十天，當(dāng)事人未能及時(shí)提供經(jīng)總監(jiān)以上主管核準(zhǔn)的有效書(shū)面情況說(shuō)明，并 辦理延期手續(xù)者，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月工資中扣回欠款。 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)人和職能經(jīng)理（主任）因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。 因?qū)徍诉^(guò)失造成費(fèi)用借款人未有效報(bào)帳沖銷(xiāo)借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，由 經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本 工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。 報(bào)銷(xiāo)審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入 財(cái)務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門(mén)最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。 第九章 附則 本細(xì)則由財(cái)務(wù)部制訂并解釋?zhuān)抻喴嗤?各報(bào)銷(xiāo)人員提供的報(bào)銷(xiāo)憑證、發(fā)票、單據(jù)的填報(bào)要求及標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《各類(lèi)單據(jù)指引》（見(jiàn)附件 ）。 本細(xì)則自公司總經(jīng)理審批之日起生效，以前公司的相關(guān)制度與本細(xì)則相抵觸的，以本辦 法為準(zhǔn)。 永信家具制造有限公司 年月日 發(fā)： 送： 抄報(bào)： 印發(fā)份數(shù)：份 其中存檔1份 附件一 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表 單位：元/人 |陪 同 |就餐地點(diǎn) | |級(jí) 別 | | | |國(guó) 內(nèi) |國(guó) 外 |備 注 | |主管 |45 |國(guó)外部分以臨時(shí)預(yù) |陪餐人數(shù)原則上不超就餐| | | |算形式報(bào)總經(jīng)理審 |人數(shù)的50%，且最多不超 | | | ...
部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用支出管理辦法