中國電信全面預(yù)算管理操作實施手冊-template--重要備用
中國電信 全面預(yù)算管理操作實施手冊 （討論稿） 二○○三年 目錄 第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系 6 第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖 6 第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 8 1. 全面預(yù)算的概念 8 2. 全面預(yù)算的目的及作用 8 第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 10 第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 11 第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位 11 第二節(jié) 決策機構(gòu) 12 1. 組成部門 12 2. 組成人員 12 3. 預(yù)算管理主要職責(zé) 12 4. 流入/流出表單或信息 13 第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機構(gòu) 15 1. 組成部門 15 2. 預(yù)算管理主要職責(zé) 15 3. 流入/流出表單或信息 16 第四節(jié) 執(zhí)行機構(gòu) 19 1. 組成部門 19 2. 銷售部門 19 3. 營銷部門 22 4. 固定資產(chǎn)投資部門 24 5. 運行維護(hù)部門 26 6. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 28 7. 人力資源部門 31 8. 行政部門 33 第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明 36 第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 36 1. 范圍 36 2. 控制目標(biāo) 36 3. 主要控制點 36 4. 特定政策 36 5. 涉及部門 36 6. 流程說明 37 第二節(jié) 預(yù)算啟動 39 1. 范圍 39 2. 控制目標(biāo) 39 3. 主要控制點 39 4. 特定政策 39 5. 涉及部門 39 6. 流程說明 40 7. 職責(zé)分工 41 第三節(jié) 預(yù)算編制 43 1. 范圍 43 2. 控制目標(biāo) 43 3. 主要控制點 43 4. 特定政策 43 5. 涉及部門 44 6. 流程說明 44 7. 職責(zé)分工 60 第四節(jié) 預(yù)算預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 69 1. 范圍 69 2. 控制目標(biāo) 69 3. 主要控制點 69 4. 特定政策 69 5. 涉及部門 70 6. 流程說明 70 7. 職責(zé)分工 71 第五節(jié) 預(yù)算正式下達(dá) 74 1. 范圍 74 2. 控制目標(biāo) 74 3. 主要控制點 74 4. 特定政策 74 5. 涉及部門 74 6. 流程說明 75 7. 職責(zé)分工 76 第六節(jié) 預(yù)算執(zhí)行控制 78 1. 范圍 78 2. 控制目標(biāo) 78 3. 主要控制點 78 4. 特定政策 79 5. 涉及部門 79 6. 流程說明 80 7. 職責(zé)分工 85 第七節(jié) 預(yù)算執(zhí)行評估 87 1. 范圍 87 2. 控制目標(biāo) 87 3. 主要控制點 87 4. 特定政策 87 5. 涉及部門 88 6. 流程說明 88 7. 職責(zé)分工 90 第八節(jié) 預(yù)算調(diào)整 92 1. 范圍 92 2. 控制目標(biāo) 92 3. 主要控制點 92 4. 特定政策 92 5. 涉及部門 93 6. 流程說明 93 7. 職責(zé)分工 95 第九節(jié) 預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新 96 1. 范圍 96 2. 控制目標(biāo) 96 3. 主要控制點 96 4. 特定政策 96 5. 涉及部門 96 6. 流程說明 97 7. 職責(zé)分工 98 第四章 公司與部門運作計劃 100 第一節(jié) 運作計劃的概念 100 第二節(jié) 公司年度運作計劃 102 第三節(jié) 部門年度運作計劃 105 第五章 全面預(yù)算編制與執(zhí)行評估管理體系 107 第一節(jié) 建立全面預(yù)算評估管理體系的意義 107 第二節(jié) 預(yù)算管理考核方法建議 108 第三節(jié) 公司全面經(jīng)營分析 115 附錄：公司經(jīng)營分析報告的主要結(jié)構(gòu) 119 第六章 全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系 124 第一節(jié) 預(yù)算調(diào)整概述 124 第二節(jié) 預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容 126 第七章 全面預(yù)算管理溝通計劃 130 第一節(jié) 溝通計劃概述 130 第二節(jié) 預(yù)算管理溝通計劃內(nèi)容 132 附件(1)：全面預(yù)算管理流程圖 附件(2)：預(yù)算表格填表說明 第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系 第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述： 圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系模型 圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個部分組成： 1. 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃； 2. 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運作計劃，運作計劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略 要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績效 指標(biāo)和部門非財務(wù)類的關(guān)鍵績效指標(biāo)； 3. 根據(jù)年度運作計劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、成本費用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè) 務(wù)支持部門編制費用預(yù)算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)。財務(wù)總部在匯總 各部門運作計劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算； 4. 企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之 用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的財務(wù)分析與評估結(jié)果； 5. 在經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報 告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解 決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績效指標(biāo)體系做 出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實 現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個密不可分的有機整 體。只有通過三者的高效互動，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過程中，預(yù) 算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體 現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的主要來源，是公司整個績 效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高運作計劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，就能 使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競爭力。 第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 全面預(yù)算的概念
中國電信全面預(yù)算管理操作實施手冊-template--重要備用