塑料制品事業(yè)部獨(dú)立核算體系文件
XXX公司 溫州XXX公司 塑料制品事業(yè)部 獨(dú)立核算體系文件 版 本： B 發(fā)布日期：二OO二年十月十六日 實(shí)施日期：二OO二年十一月一日 |目 錄 | |章節(jié)號(hào) | 內(nèi) 容 | |1 |主題內(nèi)容及適用范圍 | |2 |“核算管理”組織機(jī)構(gòu)（附圖表） | |3 |核算意義 | |4 |生產(chǎn)過(guò)程控制 | |4.1 |合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí) | |4.2 |物料準(zhǔn)備 | |4.3 |過(guò)程控制 | |4.4 |產(chǎn)品繳庫(kù) | |4.5 |粉碎與造粒 | |4.6 |內(nèi)部采購(gòu)（注塑兩部間及塑件供小家電） | |5 |核算控制程序 | |5.1 |核算期間 | |5.2 |核算帳戶 | |5.3 |新品定額確認(rèn) | |5.4 |部門編碼規(guī)則 | |5.5 |人員編碼規(guī)則 | |5.6 |物料編碼規(guī)則 | |6 |核算項(xiàng)目與核算指標(biāo) | |6.1 |原材料核算 | |6.2 |輔助材料核算 | |6.3 |入庫(kù)成品與人員工資核算 | |6.4 |其他核算項(xiàng)目 | |7 |相關(guān)部門職責(zé) | |7.1 |銷售部 | |7.2 |生產(chǎn)制造部 | |7.3 |采購(gòu)科 | |7.4 |核算科 | |7.5 |物控科 | |7.6 |質(zhì)管科 | |7.7 |技術(shù)科 | |第1章 |主題內(nèi)容與適用范圍 | ● 主題內(nèi)容 分級(jí)核算，量化管理，按效計(jì)酬 分級(jí)核算是公司對(duì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相對(duì)獨(dú)立的部門分級(jí)進(jìn)行獨(dú)立核算。 量化管理是把管理對(duì)象、內(nèi)容、行為等轉(zhuǎn)化成數(shù)字，具體即是把生產(chǎn)部門的人員、 產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、消耗、現(xiàn)場(chǎng)狀況等均用系統(tǒng)的數(shù)字來(lái)反映，用公平、公正、全透明核 算數(shù)據(jù)來(lái)表明該部門經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的效益。 效益的高低體現(xiàn)在“優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低耗”上，優(yōu)質(zhì)一方面表現(xiàn)為優(yōu)質(zhì)管理，使生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)達(dá) 到人員精干、物流有序、設(shè)備良好、紀(jì)律嚴(yán)明、環(huán)境整潔；另一方面表現(xiàn)為出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品 。在優(yōu)質(zhì)前提下，要提高產(chǎn)量，沒(méi)有數(shù)量也就沒(méi)有質(zhì)量，致力提高工效。低消耗達(dá)到杜 絕一切浪費(fèi)(包括物力、人力、設(shè)備、場(chǎng)地等等)，使生產(chǎn)活動(dòng)全過(guò)程均在受控狀態(tài)中。 按效計(jì)酬是按效益計(jì)報(bào)酬，具體實(shí)行高效多得、低效少得、無(wú)效不得、負(fù)效得罰原 則。 ● 適用范圍 《塑料制品部獨(dú)立核算體系文件》適用于本公司塑料制品一部、二部。 |第2章 |“核算管理”組織機(jī)構(gòu) | 1．建立“核算管理辦公室”，公司派員組成，其作用： 1.1制訂系統(tǒng)管理制度和考核規(guī)定及辦法逐步完善討論稿，實(shí)行滾動(dòng)式管理，隨時(shí)調(diào)正不 合理部分。 1.2根據(jù)二部生產(chǎn)、質(zhì)量等情況，妥然調(diào)配業(yè)務(wù)量。 1.3協(xié)調(diào)、裁決操作過(guò)程中出現(xiàn)的不可預(yù)料的，制度、規(guī)定中未盡的事項(xiàng)。 1.4檢查、督促、指導(dǎo)各核算部門工作開展情況。 1.5協(xié)調(diào)各部門工作，防止因某些事項(xiàng)影響公司總體計(jì)劃。 1.6檢查、及時(shí)公布數(shù)據(jù)，兌現(xiàn)核算指標(biāo)。 2、辦公室下面設(shè)立: 技術(shù)科、質(zhì)管科、核算科、物控科、采購(gòu)科。詳細(xì)見(jiàn)附表《組織機(jī)構(gòu)及流程圖》。 |第3章 |核算意義 | 1、把部門在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)活動(dòng)中所發(fā)生的一切費(fèi)用按核算制度建立賬戶集中在該部門名下 。 2、把該部門生產(chǎn)的產(chǎn)品等按計(jì)酬項(xiàng)目統(tǒng)一匯總在該部門名下。 3、匯總所有的投入與產(chǎn)出，用數(shù)字來(lái)反映該部門經(jīng)濟(jì)效益與分配數(shù)。 4、分級(jí)核算 4.1公司對(duì)注塑件生產(chǎn)一部、二部進(jìn)行單獨(dú)核算。 4.2注塑兩部分別在部?jī)?nèi)對(duì)班組，班組對(duì)員工進(jìn)行細(xì)化核算。班組、員工細(xì)化核算，由各 部?jī)?nèi)根據(jù)生產(chǎn)情況，制定各類制度、規(guī)定、計(jì)算公式等，但實(shí)施前必須報(bào)核算辦公室審 核批準(zhǔn)。 | |第4章 |生產(chǎn)過(guò)程控制 | | |4.1 |合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí) |第1頁(yè) 共4頁(yè) | 1、銷售部 1.1.銷售部接訂單合同后列出明細(xì)清單，在評(píng)審前將物料編碼、清單及客戶檔案（新客 戶）傳遞至物管部，由物管部編制物料檔案、對(duì)應(yīng)的套件清單、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)清單，按ISO評(píng) 審程序與管理辦公室、生產(chǎn)部共同評(píng)審； 1.2.評(píng)審合格后，銷售部將銷售訂單輸入用友ERP管理系統(tǒng)，并將對(duì)應(yīng)的銷售價(jià)格錄入用 友ERP管理系統(tǒng)的“價(jià)格管理系統(tǒng)中”，根據(jù)成品庫(kù)存情況確定具體數(shù)量下達(dá)“生產(chǎn)發(fā)售計(jì) 劃單”，附明細(xì)清單傳遞至管理辦公室； 1.3.生產(chǎn)計(jì)劃單、產(chǎn)品明細(xì)清單不符合規(guī)定要求、影響操作的，由管理辦公室對(duì)銷售部 相關(guān)責(zé)任人處以50-200元一次失職處罰； 2、管理辦公室根據(jù)注塑兩部的生產(chǎn)實(shí)際情況，將生產(chǎn)計(jì)劃落實(shí)到生產(chǎn)部； 3、注塑部承接生產(chǎn)任務(wù)，進(jìn)行確認(rèn)； 4、核算科根據(jù)《核算項(xiàng)目及核算指標(biāo)》確定材料定額、人工定額，并填制定額確認(rèn)表送注 塑部備案存查，同時(shí)將對(duì)應(yīng)資料及成本價(jià)輸入存貨檔案中； 5、所有注塑業(yè)務(wù)（包括非營(yíng)銷人員接洽的）確定到投產(chǎn)均應(yīng)按以上1至4程序進(jìn)行。 6、表單表式： | |第4章 |生產(chǎn)過(guò)程控制 | | |4.1 |合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí) |第2頁(yè) 共4頁(yè) | 生產(chǎn)發(fā)售計(jì)劃單 DY銷-表03A 生產(chǎn) 部： NO： |購(gòu)貨單位 |編 碼 | |訂 單號(hào) |NO： | | |名 稱 | | | | |聯(lián) 系人 | |電話 | |交貨日期 | | |品名及規(guī)格 | |數(shù) 量 | | | | |需方要求： | | | | | | | | | | | | | |簽字/日期： | 制表人： 審 核： 出單日期： | |第4章 |生產(chǎn)過(guò)程控制 | | |4.1 |合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí) |第3頁(yè) 共4頁(yè) | 產(chǎn)品明細(xì)清單 產(chǎn)品編碼： 產(chǎn)品名稱： |部件編碼 |部件名稱 |配套數(shù)量 |裝配要求 |其他要求 |備注 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |核算科評(píng)價(jià) |(對(duì)材料、人工成本評(píng)價(jià)) | | | | | | | | |生產(chǎn)部確認(rèn)： | 說(shuō)明：1此表為生產(chǎn)計(jì)劃單的附表，一式四份，銷售部、采購(gòu)科、核算科、注塑部 各附一份； 2此表由銷售部按合同評(píng)審過(guò)程中確定的明細(xì)清單填制，編碼由核算科配備； 3對(duì)于單發(fā)的半成品，且不需裝的，不需清單，直接列示于生產(chǎn)計(jì)劃單中，只要需 裝配的全部需用清單列示明細(xì)組成； 4清單必須明細(xì)到最小件，包括螺絲、單件海綿等； 5四相關(guān)部應(yīng)保存好所有明細(xì)清單，以作為檔案隨時(shí)調(diào)用。 6銷售部與核算盡量用計(jì)算機(jī)科傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)清單。 | |第4章 |生產(chǎn)過(guò)程控制 | | |4.1 |合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí) |第4頁(yè) 共4頁(yè) | 工價(jià)定額確認(rèn)表 日期： NO.00001 |生產(chǎn)批號(hào) | |產(chǎn)品編碼名稱 | |是否小批量訂單 | | |數(shù)量 | |工價(jià)定額 | |工值 | | |核算科 | |注塑部 | |事后復(fù)核 | | 此表由核算科編制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)注塑部、第三聯(lián)核算科。 此表只列出一生產(chǎn)批號(hào)中一大產(chǎn)品（組裝件和不組裝件）的工價(jià)，不列示明細(xì)工 價(jià)。 注塑部對(duì)工價(jià)有疑問(wèn)的可向核算科查詢明細(xì)工價(jià)。 此...
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