組織效績評價實施辦法
目 次 前言 III 引言 IV 1 范圍 1 2 規(guī)范性引用文件 1 3 術(shù)語和定義 1 3.1 財務(wù)指標(biāo)的概念及其計算公式 1 3.2 組織 1 4 職責(zé) 1 4.1 集團公司總經(jīng)理職責(zé) 1 4.2 集團公司副總經(jīng)理職責(zé) 1 4.3 集團公司總經(jīng)濟師職責(zé) 2 4.4 集團公司副總會計師職責(zé) 2 4.5 企劃部職責(zé) 2 4.6 財務(wù)部職責(zé) 2 4.7 監(jiān)察室職責(zé) 2 4.8 組織人事部職責(zé) 3 4.9 集團公司辦公室職責(zé) 3 4.10 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責(zé) 3 4.11 集團公司職能部門和單位職責(zé) 3 5 效績評價過程（流程圖參見附錄A） 3 5.1 效績評價體系建立的依據(jù)和原則 3 5.2 效績評價類別 3 5.3 評價時機 4 5.4 評價機構(gòu) 4 5.5 制定評價工作方案 6 5.6 下達評價通知 7 5.7 評價工作培訓(xùn)與布置會議 7 5.8 收集與核實評價基礎(chǔ)資料 7 5.9 評價指標(biāo)和評價計分 11 5.10 評價結(jié)果 18 5.11 評價報告 19 5.12 評價質(zhì)量控制 22 5.13 評價工作總結(jié)和資料歸檔 23 6 配套制度 23 6.1 集團戰(zhàn)略 23 6.2 投資政策 23 6.3 預(yù)算和計劃 23 6.4 目標(biāo)體系 23 6.5 總結(jié)體系 23 6.6 獎懲與激勵體系 24 7 監(jiān)督檢查與考核 24 7.1 監(jiān)督檢查 24 7.2 考核標(biāo)準(zhǔn) 24 附錄A （資料性附錄） 組織效績評價工作流程圖 26 附錄B （規(guī)范性附錄） 國有資本金效績評價規(guī)則 27 附錄C （規(guī)范性附錄） 企業(yè)效績評價操作細則（修訂） 32 附錄D （規(guī)范性附錄） 委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦法 52 附錄E （規(guī)范性附錄） 國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則 54 附錄F （資料性附錄） 東方鋼鐵集團公司企業(yè)效績評價工作方案（參考范文） 56 附錄G （資料性附錄） 國有資本金效績評價文本格式 59 附錄H （資料性附錄） 企業(yè)效績評價行業(yè)基本分類與代碼對照表 64 附錄I （資料性附錄） 企業(yè)效績評價評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)(修訂) 70 附錄J （資料性附錄） 計量指標(biāo)評價計分方法實例 74 前 言 效績評價體系由以下三個系列標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成： ——Q/QRQ 21803：組織效績評價管理辦法； ——Q/QRQ 21804：團隊效績評價管理辦法； ——Q/QRQ 21805：崗位效績評價管理辦法。 本標(biāo)準(zhǔn)為效績評價體系系列標(biāo)準(zhǔn)的第一個標(biāo)準(zhǔn)，其具有如下特征： ——評價對象：集團，集團母公司及其全資子公司、直接和間接控制子公司，集團公司 二級單位和職能部門，與上述法人有特定經(jīng)濟關(guān)系的組織； ——評價指標(biāo)：對法人企業(yè)和具有利潤與費用中心特征的模擬法人運作單位評價其財務(wù) 評價指標(biāo)和評議評價指標(biāo)，對只具有費用中心特征而無利潤中心特征的集團公司 二級單位和職能部門主要評價其評議指標(biāo)； ——本效績評價結(jié)果為團隊和崗位效績評價提供了基本數(shù)據(jù)，為其他評價確定了基調(diào)。 效績評價體系其他兩個標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)計結(jié)構(gòu)為： ——團隊效績評價管理辦法，確定對法人單位的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層、委員會 ，二級單位和職能部門領(lǐng)導(dǎo)班子，特定團隊（項目部、科研小組等）效績的評價 目的、范圍、內(nèi)容、組織管理、實施、指標(biāo)體系等內(nèi)容； ——崗位效績評價管理辦法，確定對各崗位人員效績的評價目的、范圍、內(nèi)容、組織管 理、實施、指標(biāo)體系等內(nèi)容。 本標(biāo)準(zhǔn)的附錄B、附錄C、附錄D、附錄E為規(guī)范性附錄，附錄A、附錄F、附錄G、附錄 H、附錄I、附錄J為資料性附錄。 本標(biāo)準(zhǔn)由集團公司提出。 本標(biāo)準(zhǔn)由企劃部歸口。 本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：企劃部。 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：鞏海東。 本標(biāo)準(zhǔn)由企劃部負責(zé)解釋。 引 言 效績評價系統(tǒng)是公司制度的三個支柱之一（如下圖）。通過對效績評價體系的系統(tǒng)設(shè) 計，達到對公司經(jīng)營效績、高層管理者、各崗位人員效績?nèi)?、?zhǔn)確、正確、合理評估 的目的，使集團公司各成員單位及各成員單位內(nèi)部在“陽光下”工作，在相互競爭的平臺 上，創(chuàng)建公平、公正、公開的評價環(huán)境，從而使母子公司管理和公司內(nèi)部管理形成管理 明確、評價體系到位、激勵機制和約束機制同步的閉環(huán)管理體系。 通過建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織效績評價體系，科學(xué)地評判企業(yè)經(jīng)營成果和部 門的管理與服務(wù)效率，有助于正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為，幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原 因，促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)國有資 產(chǎn)的保值增值目的。 組織效績評價實施辦法 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)劃分了相關(guān)部門和人員的職責(zé)，明確了評價的目的和對象，規(guī)定了評價的原則 、類別、時機、實施機構(gòu)、內(nèi)容、指標(biāo)、方法、標(biāo)準(zhǔn)等方面的要求和具體程序。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司，集團公司相對控股 子公司，通過本公司委派人員施加影響推薦參照執(zhí)行。 規(guī)范性引用文件 下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件， 其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根 據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文 件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。 中華人民共和國會計法：第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過 企業(yè)財務(wù)會計報告條例：國務(wù)院總理（國務(wù)院第287號令） 企業(yè)會計制度：財政部 企業(yè)會計準(zhǔn)則：財政部 企業(yè)年度匯總會計信息報告制度：財政部 國有資本保值增值結(jié)果計算與確認(rèn)辦法：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、勞動保障部 國有資本金效績評價規(guī)則：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、人事部、國家計委 企業(yè)效績評價操作細則（修訂）：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中央企業(yè)工委、勞動保障部 、國家計委 委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦法：財政部 國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則：財政部 企業(yè)效績評價評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)（修訂）：財政部 術(shù)語和定義 財務(wù)指標(biāo)的概念及其計算公式 財務(wù)指標(biāo)的概念及其計算公式執(zhí)行附錄C的附件《企業(yè)效績評價指標(biāo)解釋》，對非國有 經(jīng)濟為主體的組織（3.2）進行評價時，財務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于國有資本金。 組織 集團、集團母公司（含各二級單位、職能部門）及其全資子公司、直接或間接控股子 公司以及與本集團有特定經(jīng)濟關(guān)系的法人，可指上述機構(gòu)的全體，也可指某個機構(gòu)。 職責(zé) 集團公司總經(jīng)理職責(zé) a. 領(lǐng)導(dǎo)集團的組織效績評價，裁決被評價組織與評價工作組的重大分歧； b. 向董事會提報效績評價報告； c. 領(lǐng)導(dǎo)制定整改措施或獎懲方案。 集團公司副總經(jīng)理職責(zé) a. 接受評議調(diào)查或參與對分管范圍內(nèi)單位和部門非計量指標(biāo)的評價意見； b. 組織落實整改措施或獎懲。 集團公司總經(jīng)濟師職責(zé) a. 具體領(lǐng)導(dǎo)集團的組織效績評價； b. 實施對企劃部的效績評價； c. 企劃部實施評價時，審核效績評價報告； d. 對效績評價過程實施監(jiān)督檢查； e. 組織制定對效績不佳組織的改革方案； f. 組織制定獎懲方案。 集團公司副總會計師職責(zé) a. 為集團公司組織效績評價的咨詢專家，向評價工作組提供咨詢； b. 參與對違反《會計法》等財務(wù)法律法規(guī)行為的處理。 企劃部職責(zé) a. 組織集團公司實施的效績評價； 1. 效績評價工作政策方向的指導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)； 2. 搜集政府財政部門公布的評價標(biāo)準(zhǔn)值； 3. 組織成立或聘請評價工作組和專家咨詢組； 4. 評價經(jīng)費支持或支付； 5. 具體組織或監(jiān)督評價實施過程； 6. 裁決被評價企業(yè)提出的異議； 7. 分發(fā)評價報告，公布評價結(jié)果； 8. 召集評價工作總結(jié)會議，總結(jié)工作經(jīng)驗教訓(xùn)。 b. 對集團內(nèi)部評價時，如采用了評價年度前一年評價標(biāo)準(zhǔn)值的評價結(jié)果，在評價年度 標(biāo)準(zhǔn)公布后組織進行計量評價指標(biāo)的修正計分，計算修正后的綜合得分并公布； c. 監(jiān)視集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的效績評價過程，確認(rèn)其結(jié)論； d. 確認(rèn)不需評價的特定對外經(jīng)濟行為； e. 依據(jù)評價結(jié)果，制定改進方案，實施考核與獎懲。 財務(wù)部職責(zé) a. 派員參加企劃部組織的評價，負責(zé)： 1. 收集與核實計量指標(biāo)基礎(chǔ)資料； 2. 實施計量指標(biāo)的計分； 3. 撰寫《效績評價報告》、《企業(yè)經(jīng)營效績分析報告》中計量指標(biāo)部分； 4. 對被評價企業(yè)關(guān)于計量指標(biāo)的異議，提供裁決參考意見。 b. 對企劃部確認(rèn)的評價，負責(zé)派員： 1. 核對計量指標(biāo)基礎(chǔ)資料和計量指標(biāo)的計分； 2. 對《效績評價報告》、《企業(yè)經(jīng)營效績分析報告》結(jié)論提供參考意見。 c. 對集團公司全資子公司、直接合間接子公司安裝、使用“企業(yè)效績評價軟件”提供技 術(shù)支持和指導(dǎo)。 監(jiān)察室職責(zé) a. 監(jiān)察各單位提供基礎(chǔ)資料的真實性、全面性、合法性； b. 監(jiān)察各單位、部門和相關(guān)人員執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)情況； c. 對違反本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的部門或人員進行調(diào)查，提出經(jīng)濟處罰和/或行政處分建議； d. 提出對本標(biāo)準(zhǔn)的完善意見。 組織人事部職責(zé) a. 按照決定對相關(guān)人員實施行政處分； b. 將效績評價結(jié)論和獎懲情況納入相關(guān)單位和部門領(lǐng)導(dǎo)的個人檔案。 集團公司辦公室職責(zé) 按規(guī)定保存效績評價檔案。 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責(zé) a. 接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改； b. 組織對與本公司有特定經(jīng)濟關(guān)系組織的評價； c. 接受評議調(diào)查或參與對集團公司職能部門和有業(yè)務(wù)關(guān)系單位非計量指標(biāo)的評價。 集團公司職能部門和單位職責(zé) a. 接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改； b. 接受調(diào)查或參與對其他單位和部門非計量指標(biāo)的評價。 效績評價過程（流程圖參見附錄A） 效績評價體系建立的依據(jù)和原則 1. 組織效績評價制度由集團母公司依據(jù)集團實際情況制定，母子公司共同執(zhí)行，子公司 的相應(yīng)制度不得與其相抵觸。 2. 組織效績評價體系建立的主要依據(jù)是財政部等部門頒布的《國有資本金效績評價規(guī)則》 （見附錄B）和《企業(yè)效績評價操作細則》（修訂）（見附錄C）。 3. 效績評價指標(biāo)體系按照“內(nèi)容全面、突出重點、客觀公正、操作簡便、適應(yīng)性廣”的基 本思路制定，以評價法人企業(yè)資本運營效益為核心，采用多層次指標(biāo)體系和采取多 因素逐項修正的方法，運用系統(tǒng)論、運籌學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計的基本原理，實行定量分析 與定性分析相結(jié)合。 4. 效績評價工作遵循的基本原則是科學(xué)性、規(guī)范性、公正性和真實性。 效績評價類別 1. 效績評價按評價主體的不同分為母子公司兩級： a. 集團公司實施的評價： 1. 因經(jīng)營管理目的或在接受政府主管部門效績評價前實施的自評（包括集團自評和 集團母公司的自評）； 2. 對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價； 3. 對集團公司擬投資、合作、大額借款組織（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價 ； 4. 對集團公司債務(wù)人（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價； 5. 對擬代管集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的企業(yè)的評價； 6. 對擬代管集團公司內(nèi)二級單位的企業(yè)的評價； 7. 對擬由集團公司代管的企業(yè)的評價； 8. 其他適宜情形。 b. 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價： 1. 因經(jīng)營管理目的或在接受集團公司效績評價前實施的自評； 2. 對擬投資、合作、大額借款組織的評價； 3. 對本公司債務(wù)人的評價； 4. 對擬代管其內(nèi)部單位的企業(yè)的評價； 5. 對擬由其代管的企業(yè)的評價； 6. 其他適宜情形。 2. 效績評價按實施周期分為例行評價和特定評價兩類： a. 例行評價是對組織實施的年度效績評價，主要包括： 1. 集團、集團公司的自評； 2. 集團公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價； 3. 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的自評。 b. 特定評價是集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司依據(jù)經(jīng)營管理需要或 在特定事由出現(xiàn)后進行的效績評價，主要包括： 1. 擬由本集團某一企業(yè)或單位承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營的企業(yè)； 2. 擬承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營集團某一企業(yè)或單位的企業(yè)； 3. 擬投資、合作或大額借款的企業(yè)； 4. 債務(wù)人； 5. 承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營到期的企業(yè)； 6. 領(lǐng)導(dǎo)班子換屆或主要領(lǐng)導(dǎo)變動的企業(yè)； 7. 發(fā)生重大損失或造成嚴(yán)重社會影響的企業(yè)； 8. 連續(xù)三年以上發(fā)生虧損的企業(yè)； 9. 其他需要全面評價組織效績的情況。 評價時機 1. 例行評價一般于評價年度次年的1～2月進行，這時評價年度的各項計量指標(biāo)和非計量 指標(biāo)均已定量和定性，便于全面評價年度的各項工作效績。 2. 非例行評價的時機應(yīng)依據(jù)事由在不同的階段實施： a. 對擬投資、合作、對外借款、承包、委托、租賃的，應(yīng)在實施前評價，為正確決策 提供依據(jù)； b. 對承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營到期的企業(yè)，應(yīng)在期滿后立即實施，以評價經(jīng)營 者的效績和企業(yè)的實際情況，為對經(jīng)營者的獎懲、后續(xù)經(jīng)營提供依據(jù)； c. 領(lǐng)導(dǎo)班子換屆或主要領(lǐng)導(dǎo)變動的企業(yè)，分以下兩種情況： 1. 集團公司領(lǐng)導(dǎo)變動的，在變動后評價，為新領(lǐng)導(dǎo)確定經(jīng)營方針、策略提供依據(jù)； 2. 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司領(lǐng)導(dǎo)變動的，應(yīng)在變動前，以確定 對原領(lǐng)導(dǎo)的獎懲； f. 對債務(wù)人的評價，應(yīng)按固...
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