資金管理手冊
目 錄 1．目 的 ――――――――――― 1／20 2．適用范圍 ――――――――――― 1／20 3．名詞解釋 ――――――――――― 1／20 4．作業(yè)流程 ――――――――――― 2/20 5．作業(yè)內(nèi)容 ――――――――――― 3－20／20 1．目 的： 加強(qiáng)對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的管理和控制，有利于保證貨幣資金的安全、完整，從而提 高貨幣資金的使用效率。 2．適用范圍：公司的全體財務(wù)人員。 3．名詞解釋： 貨幣資金：是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他 貨幣資金。 現(xiàn) 金：是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。 銀行存款：是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 匯兌結(jié)算：匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié) 算方式。分為電匯和信匯兩種，可選擇使用。 銀行本票：申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑 以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 異地托收承付：根據(jù)購銷合同，由收款人發(fā)貨后，委托 銀行向異地的付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方 式。 委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 4．作業(yè)流程： 5.作業(yè)內(nèi)容： 5．1經(jīng)費(fèi)存款的管理 貨幣資金，除了保留少量的備用現(xiàn)金以外，都必須存入國家銀行。各單位之間的 經(jīng)濟(jì)往來，除支付工資和零星小額的收付可采用現(xiàn)金外，其他一切商品交易、勞 務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等結(jié)算，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)帳。轉(zhuǎn)帳結(jié)算，就是單位之 間的款項收付，不動用現(xiàn)金，而由銀行從付款單位在銀行的存款帳戶中，將應(yīng)付 款項劃轉(zhuǎn)到收款單位的存款帳戶結(jié)清帳目。為此，我們要在當(dāng)?shù)劂y行開立存款帳 戶，以便辦理貨幣資金的收付和結(jié)算。在銀行開戶時，應(yīng)根據(jù)不同性質(zhì)的資金分 別辦理。 在銀行開戶時，要向同級財政機(jī)關(guān)或上級主管部門提出申請，并填寫“開戶申請 書”，經(jīng)批準(zhǔn)后，送銀行審查同意，發(fā)給空白“印鑒片”，由單位簽蓋有權(quán)支配款 項的印鑒，并交銀行存款備驗。 為了保證結(jié)算工作的順利進(jìn)行，國家銀行對結(jié)算方式、程序、手續(xù)都作了統(tǒng)一規(guī) 定。根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行的結(jié)算方式分為：銀行匯票、 商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款（同城、異地）和托收承付（異地 ）等結(jié)算方式。 5．2現(xiàn)金管理制度 根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理制度主要有以下內(nèi)容： 5．2．1職工工資、津貼； 5．2．2個人勞務(wù)報酬； 5．2．3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 5．2．4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．2．5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 5．2．6結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出； 5．2．7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 5．3現(xiàn)金管理的原則 國家銀行是現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督者，業(yè)之峰裝飾公司要遵守國家規(guī)定的各 項現(xiàn)金管理制度，并接受國家銀行的監(jiān)督和檢查，出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 中應(yīng)堅持下列原則： 5．3．1堅持庫存現(xiàn)金限額制度。為了保證現(xiàn)金的安全，便于單位支付日常零星開支 ，銀行對各單位都要核定一個庫存現(xiàn)金限額。核定的依據(jù)，一般是三天 的正?，F(xiàn)金支付的需要量。超過限額的庫存現(xiàn)金，應(yīng)送存銀行。 5．3．2堅持錢、帳分管。各單位現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)由專職或兼職的出納員辦理，出 納、會計分開，錢帳分管。 5．3．3堅持按規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金。 5．3．4堅持不坐支現(xiàn)金。各單位支付現(xiàn)金時，應(yīng)從備用金中支付零星的開支，不準(zhǔn) 用本單位的收入現(xiàn)金直接辦理現(xiàn)金支出。對于收取的應(yīng)繳國家預(yù)算收入 的現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上繳，不準(zhǔn)留用。 5．3．5嚴(yán)密現(xiàn)金收付手續(xù)。收入現(xiàn)金時，應(yīng)給繳款人員出具正式收據(jù)。付出現(xiàn)金時 ，要在付款的原始憑證上加蓋“付訖”戳記，以防止憑證重復(fù)報銷。出納 人員在工作中要堅持原則，廉潔奉公、一絲不茍。現(xiàn)金不準(zhǔn)借給私人， 不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金。在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，必須嚴(yán)密手 續(xù)，防止漏洞。 5．3．6 保證帳款相符。出納人員對當(dāng)天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到日清月結(jié) ，帳款相符。主管人員應(yīng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對和抽查， 以便監(jiān)督和督促出納人員工作。 5．4現(xiàn)金日記帳的登記和庫存現(xiàn)金日報表的編制。 出納人員應(yīng)對收付現(xiàn)金的各種原始憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，每日連續(xù) 編寫，逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”，每天下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額，與實存現(xiàn)金進(jìn)行 核對相符后，據(jù)以編制“庫存現(xiàn)金日報表”，連同原始憑證交會計人員復(fù)核，由 會計人員據(jù)以填制記帳憑單。 5．5銀行存款的管理 加強(qiáng)銀行存款的管理和監(jiān)督，是搞好貨幣資金的調(diào)度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，提高資 金利用效果的保證。因此，財會部門必須做好下列工作： 5．5．1在銀行開立銀行存款結(jié)算戶，必須提出申請，經(jīng)上級主管部門鑒章證明，銀 行審查批準(zhǔn)。 5．5．2通過銀行帳戶辦理資金收付業(yè)務(wù)，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令、遵 守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金等有關(guān)規(guī)定；在銀行開立的帳戶，不準(zhǔn)出租、 出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用；各種收款憑證，必須如實填明款項 來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；銀行存款帳戶內(nèi)，必須有足夠 的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支款憑證。 5．5．3銀行存款的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)由出納人員按規(guī)定辦理。向銀行送存款項應(yīng)填寫 一式兩份的“進(jìn)帳單”（或稱“送款單”），連同現(xiàn)金、結(jié)算憑證一并送 交銀行，經(jīng)銀行點(diǎn)收無誤，在回單聯(lián)上加蓋“收訖”戳記后退回企業(yè)， 作為記帳依據(jù)；對于轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)根據(jù)結(jié)算辦法主動將款項轉(zhuǎn)入 企業(yè)的存款戶，企業(yè)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收帳通知入帳。 從銀行提取現(xiàn)金或支付款項，應(yīng)按編號順序簽發(fā)支票或其它結(jié)算憑證 ，通過銀行付款或轉(zhuǎn)帳。以支票存根或其他結(jié)算憑證的回單聯(lián)作為付 款的入帳依據(jù)。 各種結(jié)算憑證的保管、領(lǐng)用和簽發(fā)必須有專人負(fù)責(zé)，并加蓋與留存銀 行印鑒相同的財務(wù)專用章、單位公章和有關(guān)人員私章。簽發(fā)結(jié)算憑證 與印章保管不得由出納一人兼管。 5.6支票 5.6.1支票的基本規(guī)定： 1>支票一律記名； 2>支票最低金額100元； 3>支票有效期限10天； 4>禁止簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，使用支付密碼的，不得簽 發(fā)支付密碼錯誤的支票。 5>簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水填寫日期，大小寫金額和收款人，不得更改，其他內(nèi) 容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明； 6>對簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票或使用支付密碼錯誤的支票時 ，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要 求出票人賠償支票金額2%的賠償金。 7>憑收款為單位的現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，收款人在支票背面加蓋收款單位公章后， 交給簽發(fā)人的開戶銀行支取現(xiàn)金，憑收款人為個人的現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，收款 人須在支票背面加蓋私章后，交給簽發(fā)人的開戶銀行支取現(xiàn)金，收款人到其開戶 銀行交存轉(zhuǎn)帳支票時，在支票背面要加蓋單位公章和法人章或授權(quán)代理人公章。 在被背書人欄填上開戶銀行名稱，下方寫明“委托收款”字樣和交款日期； 8>轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得提取現(xiàn)金；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得轉(zhuǎn)帳 ； 轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓； 9>支票轉(zhuǎn)讓背書必須連續(xù)，即在第一欄背書人簽章欄加蓋持票人章（公章，法人章） ，被背書人填明收款人名稱后，交給收款人。收款人交存銀行時，應(yīng)在第二欄背 書人簽章欄加蓋收款人章（公章，法人章），被背書人欄填明收款人開戶行名稱 ，下方填上日期和“委托收款”字樣。 5.6.2簽發(fā)和受理支票應(yīng)注意的事項： 1>支票交付必須簽收，出納將支票支付給請款人應(yīng) 簽收，并留有簽收登記本備查。 2>支票上的簽章應(yīng)為銀行預(yù)留印鑒，即該單位的公章或財務(wù)專用章，并加蓋單位法定 代表人或其授權(quán)代理人的簽章。 3>簽發(fā)支票必須在銀行帳戶有足夠的存款，不得將尚 未收妥的結(jié)算資金，計算在余額內(nèi)。 4>不準(zhǔn)出租、出借支票給別的單位和個人使用。 5>簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，支票必須填 寫真實用途。 6>不得把空白支票交給收款單位代為簽發(fā)，不得在空白支票上事先蓋好印鑒備用，也 不得把空白支票和印鑒放在一起保管，防止萬一丟失被盜，造成經(jīng)濟(jì)損失。 7>采購人員使用支票要及時向財務(wù)部門報銷，并經(jīng)常與開戶銀行核對帳目，簽發(fā)支票 ，必須填清日期、收款單位、款項用途和結(jié)算金額四項要素，不得簽發(fā)空白支票 和限額支票，防止丟失、冒領(lǐng)和被盜。 8>銷貨單位注意不要憑支票發(fā)貨，單位收到支票及時送交 開戶銀行，一定待銀行收妥入帳后再發(fā)貨，防止發(fā)生詐騙活動。 5.6.3支票“收妥抵用”的時間如何掌握： 1>收款人交存的是同一地區(qū)的其他銀行的轉(zhuǎn)帳支票時，經(jīng) 審查無誤和送款單相符后，在送款單和回單上加回單章和“次日下午四點(diǎn)抵用”戳記 ，然后由收款單位開戶銀行辦理票收款人交存的轉(zhuǎn)帳支票，如果收款人和簽發(fā)人 同在一個銀行開立帳戶的，可填寫兩聯(lián)送款單（或三聯(lián)進(jìn)帳單），經(jīng)認(rèn)真審查憑 證無誤后，根據(jù)“先付后收”的原則，即先從簽發(fā)人帳戶中按支票金額付出，再以 送款單記入收款人帳戶中進(jìn)帳。然后，將回單聯(lián)加蓋銀行回單章退給收款人，即 可收妥抵用。 2>票據(jù)交換手續(xù)，支票則通過票據(jù)交換傳遞到簽發(fā)人的開戶銀行，經(jīng)審核記帳，收款 單位開戶銀行待規(guī)定的票據(jù)交換的退票時間（16：00）以后，款項由付款單位劃 入收款單位帳內(nèi)，方為收妥入帳。收款單位即可使點(diǎn)收妥抵用（如發(fā)生退票為實 物退票，不是電話退票）。 5.6.3收到轉(zhuǎn)帳支票處理注意事項： 1>支票的收款人是否為本單位。 2>支票是否超過付款期限。 3>大小寫金額是否相符。 4>背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù)。 5>其他內(nèi)容是否齊全、正確，有無涂改。對《票據(jù)法》 規(guī)定允許更改的事項，進(jìn)行更改時，原記載人為單位的，應(yīng)加蓋規(guī)定的公章和 授權(quán)的經(jīng)辦人名章證明；原記載人為個人的，由其簽章證明。支票是否打碼， 付款人印鑒是否壓磁碼域，壓磁碼域的支票不能受理（清分機(jī)不能清分），不 能折疊。 6>等銀行收妥貨款后再發(fā)貨，防止收受有問題的支票 （如存款不足，印鑒不符等），即超過票據(jù)抵用時間后無銀行退票視為收妥。 5.6.5 支票的使用范圍： 支票的適用范圍廣泛，在同城或票據(jù)交換地區(qū)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金往 來調(diào)撥、支付工資獎金以及其他款項結(jié)算，均可使用支票。 5.7異地結(jié)算： A 銀行匯票： B 托收承付： 1>辦理異地托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞 務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。 2>收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同 法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。 3>收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn) 輸部門簽發(fā)的運(yùn)單，運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)），沒有發(fā)運(yùn)證件之自備運(yùn)輸工 具發(fā)送或自提的，可憑付款人確已收到商品的證明。 4>金額起點(diǎn)一萬元。 5>辦理托收承付結(jié)算費(fèi)用，工商銀行每筆手續(xù)費(fèi)1元，郵寄2.80元，電寄：電報 費(fèi)5.90元，具備上述條件可以辦理托收承付結(jié)算。 6>托收承付分為驗單付款與驗貨付款兩種，驗單付款付款期為3天（收到單據(jù)） ，驗貨付款付款期為10天（收到貨物）。 C 匯兌： 1>基本規(guī)定： 匯款人委托銀行辦理匯兌，應(yīng)填寫信（電）匯憑證，詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯 入銀行名稱、收款人名稱、匯款用途和結(jié)算金額等項內(nèi)容。 2>匯款金額無起點(diǎn)限制。跨行的10萬以上（含10萬）， 系統(tǒng)內(nèi)50萬（含50萬），要通過人行電子聯(lián)行辦理。 3>匯款人派人到匯入銀行領(lǐng)取匯款，應(yīng)在信（電）匯憑證上注明“留行待取”字樣 。留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單 位名稱或注明收款人的詳細(xì)信址；信匯需憑印鑒支取的，在憑證第四聯(lián)上加 蓋收款人預(yù)留印鑒（電子匯兌不適用）。 4>個體和個人需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證“匯款金額”大寫 欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。 5>匯款人需要將款匯到個人存折上時，應(yīng)在匯款憑證上填明匯入行及儲蓄所名稱 、收款人姓名和存折帳號。 6>匯款人對已匯出匯款要求退匯時，屬單位匯款要備正式函件說明原因，如屬 個人匯款，應(yīng)持本人身份證和原信、電匯回單，向匯出銀行申請退匯，經(jīng)銀 行查實確未支付方可退匯。 7>對大額匯款項，收款人需要分次支取的，可以開立臨時的帳戶，只付不收，付 完清戶，不計利息。 8>匯款方式：郵寄、電報、電子匯兌。 9>適用范圍：用于單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人的異地各種款項的結(jié)算...
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