資金集中管理辦法
資金集中管理暫行辦法 第一章總則 第一條 為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率 ，促進(jìn)集團(tuán)整體管理水平和管理效果的提升，根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和 加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》、《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合 集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱資金，是指銀行存款和應(yīng)收票據(jù)。 本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內(nèi)的人民幣存款。 本辦法所稱銀行帳戶，是指在銀行開立的基本存款帳戶和一般存款帳戶。 第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司所屬各二級(jí)單位及所有二級(jí)以下單位。 第二章管理體制 第四條 集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心（簡(jiǎn)稱“結(jié)算中心”，下同），承辦集團(tuán)公司集中資金的具體 收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位資金集中管理工作。結(jié)算中心是集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第五條 結(jié)算中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容： 一、提出集團(tuán)公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)集團(tuán)公司審定后，負(fù)責(zé)組織實(shí)施； 二、及時(shí)監(jiān)控所屬企業(yè)的資金流動(dòng)情況，特別是資金的流出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告 ； 三、嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)彶榧瘓F(tuán)公司內(nèi)部借款事項(xiàng)，認(rèn)真評(píng)估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)； 四、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬企業(yè)的資金管理工作； 五、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理業(yè)務(wù)的有序開展； 六、審查、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)集團(tuán)公司總體資金需求，及時(shí)提出籌資或還 款意見； 七、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。 第六條 集團(tuán)公司所屬各單位不再建立資金結(jié)算中心。 第七條 各二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)： 一、落實(shí)集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求； 二、編制資金收支預(yù)算，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況； 三、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序； 四、辦理資金集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜。 第八條 集團(tuán)公司資金集中管理工作主要內(nèi)容包括集中管理資金收支和全面監(jiān)控資金收支兩個(gè)方 面。 “資金集中管理收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出均通過集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一歸集和撥 付。 “全面監(jiān)控資金收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出暫不通過集團(tuán)結(jié)算中心辦理的，結(jié) 算中心要對(duì)其資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控管理。 第九條 集團(tuán)公司實(shí)行集中管理資金收支的單位（簡(jiǎn)稱“收支管理單位”，下同），或?qū)嵭腥姹O(jiān) 控資金收支的單位（簡(jiǎn)稱“監(jiān)控管理單位”，下同）的范圍，由集團(tuán)公司確定并陸續(xù)發(fā)布 。 第十條 集團(tuán)結(jié)算中心建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋集團(tuán)公司所屬各級(jí)次單位 。結(jié)算中心主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理收支管理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管理單位的 資金收支。集團(tuán)結(jié)算中心網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由集團(tuán)公 司制定。 第三章銀行帳戶管理 第十一條 集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，集團(tuán)公司所屬各級(jí)次單位必 須在集團(tuán)公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系 統(tǒng)。 第十二條 集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立和撤消行為，各二級(jí)單位銀行帳戶的開立和撤消，必 須上報(bào)集團(tuán)公司，三級(jí)及其以下企業(yè)其銀行帳戶的開立和撤消均由二級(jí)企業(yè)進(jìn)行管理， 并將開戶情況報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心備案。 第十三條 基本存款帳戶，各單位只能開立一個(gè)，主要用于支付工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、備 用金、稅金、日常零星等費(fèi)用，以及向?qū)Ｓ么婵顜艮D(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng)老、醫(yī)療、 失業(yè)保險(xiǎn)資金等項(xiàng)內(nèi)容。 第十四條 一般存款帳戶，集團(tuán)公司所屬各單位，原則上開立不超過2個(gè)；一般存款帳戶按收支用途 劃分為收入結(jié)算帳戶、開支結(jié)算帳戶兩類。收入結(jié)算帳戶對(duì)外結(jié)算只收不支、支出結(jié)算 帳戶對(duì)外結(jié)算只支不收?；敬婵顜舭粗С鼋Y(jié)算帳戶進(jìn)行管理。 第十五條 企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司進(jìn)行專項(xiàng)審批。 第四章銀行存款管理 第十六條 各單位的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行帳戶進(jìn)行辦理。其中日常經(jīng)營收入通過收 入結(jié)算帳戶進(jìn)行對(duì)外收款，日常經(jīng)營支出通過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款帳戶）進(jìn)行 對(duì)外付款。集團(tuán)結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出 結(jié)算帳戶。 第十七條 收支管理單位的各項(xiàng)收入，應(yīng)通過收入結(jié)算帳戶及時(shí)存入結(jié)算中心結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀 行的單位應(yīng)主動(dòng)于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動(dòng) 適時(shí)劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將資金劃 撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶。 收支管理單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，應(yīng)于付款當(dāng)日或之前，由結(jié)算中心將資金通過支出結(jié) 算帳戶劃撥到收支管理單位的支出結(jié)算帳戶，以辦理對(duì)外付款。 收支管理單位對(duì)于確因特殊業(yè)務(wù)需要將收入結(jié)算帳戶資金直接轉(zhuǎn)入或直接存入本企業(yè) 支出結(jié)算帳戶的，必須提前2個(gè)工作日向集團(tuán)結(jié)算中心提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 收支管理單位對(duì)資金的支付不準(zhǔn)透支。 第十八條 監(jiān)控管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本企業(yè)存入其當(dāng)?shù)亻_戶銀行，短期內(nèi)不使用的閑置資金應(yīng) 存入集團(tuán)結(jié)算中心。 經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，在必要的情況下集團(tuán)公司可調(diào)撥監(jiān)控管理單位的資金。開通網(wǎng) 上銀行的，集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審定的調(diào)撥指令，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單 位的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據(jù)調(diào)撥指令主動(dòng)上存本單位閑置資金；沒有開通網(wǎng) 上銀行的，監(jiān)控管理單位應(yīng)在收到調(diào)撥指令當(dāng)日（最長(zhǎng)不超過2個(gè)工作日）將閑置資金劃 入集團(tuán)結(jié)算中心帳戶。 第十九條 結(jié)算中心應(yīng)分單位建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。引入銀行的運(yùn)作 機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計(jì)算資金存款利息。 企業(yè)可在集團(tuán)結(jié)算中心申請(qǐng)辦理定期存款，企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心的存款如無特殊申明 ，按照活期存款管理并計(jì)算利息。 第二十條 集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)內(nèi)部存款的實(shí)際情況，在必要的情況下提出利率浮動(dòng)調(diào)整意見，報(bào) 集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第五章應(yīng)收票據(jù)的管理 第二十一條 收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)結(jié)算中心。集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)資金支 付的具體情況，對(duì)應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理： 一、將應(yīng)收票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓給收支管理單位，用以對(duì)外付款； 二、將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款； 三、應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。 第六章借款貸款管理 第一節(jié)銀行借款管理 第二十二條 實(shí)行資金集中管理后，由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銀 行貸款和還款。銀行信貸額度由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一申請(qǐng)、統(tǒng)一掌握使用。 第二十三條 收支管理單位，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，一律不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他外部單位借入資金 ，已申請(qǐng)取得的貸款授信額度不再使用。 對(duì)技改、基建等項(xiàng)目所需要的中、長(zhǎng)期借款，經(jīng)集團(tuán)公司審查后，可由收支管理單位 向銀行申請(qǐng)辦理借款手續(xù)。 第二十四條 監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應(yīng)向集團(tuán)結(jié)算中心提出資金籌措方案。 第二節(jié)對(duì)內(nèi)部貸款管理 第二十五條 集團(tuán)公司原則上只對(duì)收支管理單位發(fā)放經(jīng)營資金內(nèi)部貸款，不對(duì)監(jiān)控管理單位發(fā)放內(nèi)部 貸款。 對(duì)監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，集團(tuán)結(jié)算中心認(rèn)為應(yīng)提供枘部貸款的，可使用集 團(tuán)內(nèi)部貸款。 第二十六條 結(jié)算中心發(fā)放的內(nèi)部貸款為短期貸款，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）。 第二十七條 向集團(tuán)結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部借款，必須按照集團(tuán)公司規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理。 第二十八條 借款單位要向集團(tuán)公司保證借入資金的安全性，及時(shí)償還借款，并按時(shí)支付借款的占用 費(fèi)，保證集團(tuán)公司調(diào)配資金的正常周轉(zhuǎn)。對(duì)不及時(shí)償付借款本金和占用費(fèi)的單位在原有 資金占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停止各種形式的資金支持。 第二十九條 對(duì)內(nèi)部借款申請(qǐng)展期的，必須提前15天申請(qǐng)，原則上只能展期一次，展期時(shí)間不能長(zhǎng)于 原借款期。對(duì)未辦理展期手續(xù)，又沒有按時(shí)歸還借款的，應(yīng)處以罰息，同時(shí)原則上一年 內(nèi)不辦理借款。 第三十條 集團(tuán)公司所屬各二級(jí)企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。 第三十一條 對(duì)所屬企業(yè)用于金融證券類資本運(yùn)作、建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施以及集團(tuán)公司認(rèn)為不宜發(fā)放貸 款的其他項(xiàng)目，集團(tuán)公司不發(fā)放內(nèi)部貸款。 集團(tuán)公司審查認(rèn)為不應(yīng)發(fā)放內(nèi)部貸款的項(xiàng)目，不論是收支管理單位還是監(jiān)控管理單位 均不得向外部金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。 第七章預(yù)算管理 第三十二條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各企業(yè)必須在編制年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制半月 資金預(yù)算報(bào)結(jié)算中心。半月資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的具體時(shí)間和額 度，以及資金支出的類別或其他具體項(xiàng)目。 各二級(jí)企業(yè)應(yīng)將匯總的年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算，分別于上年度11月上旬和每月 1日、15日?qǐng)?bào)送到資金結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。 第三十三條 嚴(yán)肅對(duì)半月資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實(shí)際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天 報(bào)告結(jié)算中心。 第三十四條 對(duì)業(yè)務(wù)資金的支出，原則上按照審核的資金支出預(yù)算按進(jìn)度及時(shí)撥付；對(duì)管理費(fèi)支出， 年度預(yù)算內(nèi)的，按照預(yù)算撥付。超過預(yù)算的，應(yīng)由結(jié)算中心初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào) 總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可辦理撥款。 第三十五條 集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算情況，有權(quán)對(duì)監(jiān)控管理單位沒有繳存在結(jié)算中心的資金發(fā)出調(diào)撥指令 ，調(diào)入結(jié)算中心的資金按銀行的同期存款利率付息。 第八章審批控制 第三十六條 資本性資金支出，應(yīng)由集團(tuán)公司審批，其中對(duì)外投資、非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購置，必需按照 集團(tuán)公司的審批程序辦理。 第三十七條 企業(yè)對(duì)外贊助、捐贈(zèng)資金支出，按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)控制。對(duì)外贊助不論金 額大小，一律報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第九章核算管理 第三十八條 集團(tuán)結(jié)算中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。二級(jí)企業(yè)的核算應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)公司的 核算辦法，并保證與集團(tuán)結(jié)算中心的核算相銜接。 第三十九條 二級(jí)企業(yè)應(yīng)設(shè)定專職業(yè)務(wù)員與集團(tuán)結(jié)算中心建立對(duì)口聯(lián)系，準(zhǔn)確記錄資金收支，定期核 對(duì)帳目。 第十章罰則 第四十條 有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營者給予嚴(yán)肅處理，并 全額沒收帳戶的資金； 一、各單位未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的； 二、各單位未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行帳戶的； 三、收支管理單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉(zhuǎn)移的； 四、收支管理單位將資金存入專用存款帳戶或臨時(shí)存款帳戶逃避資金集中管理的。 專用存款帳戶，主要包括基本建設(shè)資金帳戶、更新改造資金帳戶、財(cái)政預(yù)算外資金帳 戶、住房基金帳戶、醫(yī)療保險(xiǎn)帳戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶、失業(yè)保險(xiǎn)帳戶、信用卡存款帳戶、 保證金存款帳戶、存出投資款帳戶、以及黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)帳戶。 臨時(shí)存款帳戶，主要包括設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)開立的外 埠存款帳戶、注冊(cè)驗(yàn)資帳戶。 第四十一條 有下列行為之一的，按貸款額或拆借資金的1%罰款： 一、收支管理單位存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)向商業(yè)銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款 行為的； 二、集團(tuán)公司所屬各二級(jí)企業(yè)之間自行拆借資金或變相拆借資金。 第四十二條 有下列行為之一的，應(yīng)予以通報(bào)批評(píng)： 一、各單位未及時(shí)編制年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算的； 二、收支管理單位故意提供虛假預(yù)算，干擾資金集中管理工作正常運(yùn)行秩序的。 第四十三條 對(duì)未按第三十六條、第三十七條審批控制要求，超越權(quán)限辦理資金支出的單位，集團(tuán)公 司對(duì)企業(yè)經(jīng)營者予以嚴(yán)肅處理。 第十一章附則 第四十四條 各二級(jí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)的具關(guān)規(guī)定和管理辦法，制定本企業(yè)的資金管理辦法， 報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)后實(shí)行。 第四十五條 本辦法涉及的具體工作流程、專項(xiàng)辦法以及對(duì)有關(guān)規(guī)定的修定，由集團(tuán)公司另行制定下 發(fā)。 第四十六條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
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