資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則
資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則 總 則 第一條 目的及依據(jù) 　　為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用 ，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用 之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。 第二條 資金范圍 　　本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編 表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券 則歸屬于資金調(diào)度之列。 第三條 作業(yè)期間 (一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月2 4日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。 (二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(附表4. 1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比 較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室( 經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。 收 入 第四條 內(nèi)外銷收入 　　營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。 第五條 勞務(wù)收入 　　營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編 列(附表4.1.3)。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。 (二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入 　　凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其 數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。 支 出 第八條 資本支出 (一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。 (二)房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 (三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付 預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(附表4.1.4)。 第九條 材料支出 　　資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4. 1.5)。 第十條 薪工 　　 會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 第十一條 經(jīng)常費(fèi)用 (一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù) 編列。 (二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并 斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 (三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編 列。 (四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。 (五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 　　凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。 其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。 異常說(shuō)明 第十三條 異常說(shuō)明 　　各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與 預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表4.1.6)列 明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。 資金調(diào)度 第十四條 資金調(diào)度 (一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌 措調(diào)度。 (二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列"購(gòu)料借款月報(bào)表"(附表4.1. 7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。 (三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資 料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表 (附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。 附 則 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則