項目成本管理手冊
目 錄 前言 頁次 １．項目成本管理程序－－－－－－－－－－－－－－－－－－－1～12 １．１ 項目成本管理運行程序 １．２ 項目成本管理責(zé)任保證體系 １．３ 成本管理職責(zé) １．４ 成本管理基礎(chǔ)工作 １．５ 成本管理工作的考核 ２．項目預(yù)算制造成本編制細則－－－－－－－－－－－－－－－12～20 ２．１ 程序 ２．２ 項目預(yù)算制造成本的編制 ２．３ 項目預(yù)算制造成本的調(diào)整 附：表格式樣Ｐ－1～Ｐ－22 ３．項目成本核算細則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－21～28 ３．１ 成本核算原則 ３．２ 制造成本實施計劃 ３．３ 成本核算流程 ３．４ 項目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé) ３．５ 成本核算的范圍 ３．６ 成本核算模式 附表： 1.項目制造成本實施計劃(一～三) 2.項目成本報告(一～四) ４．項目現(xiàn)場經(jīng)費管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－29～31 ４．１ 項目經(jīng)費包括的內(nèi)容和控制的意義 ４．２ 現(xiàn)場經(jīng)費的核定原則 ４．３ 項目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費的控制 附表：項目管理費用（間接費用）計劃表 ５．項目財產(chǎn)管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－32～33 ５．１ 項目財產(chǎn)管理范圍 ５．２ 項目財產(chǎn)管理職責(zé) ５．３ 項目財產(chǎn)的使用 ５．４ 項目財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 ５．５ 項目財產(chǎn)所建的帳卡：附表：1.2 ６．項目資金管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－34～39 ６．１ 職責(zé)劃分 ６．２ 資金回收及收入計劃 ６．３ 資金使用計劃及其控制調(diào)整 ６．４ 墊資控制程序 ７．項目質(zhì)量成本管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－39～42 ７．１ 質(zhì)量成本定義和組成 ７．２ 質(zhì)量成本管理職責(zé) ７．３ 質(zhì)量成本管理流程 ７．４ 質(zhì)量成本的分析 ７．５ 質(zhì)量成本的控制 附件１－５ 前言： 項目成本管理工作，需要公司總部各部門的通力協(xié)作與具體指導(dǎo)，它貫穿于從項目投標 開始到項目竣工為止的全過程，每個環(huán)節(jié)都是相互配合密切聯(lián)系缺一不可，如果處理不 當，會直接引起項目費用的升降，影響項目的經(jīng)營效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的 不斷擴展，在項目成本管理方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗，取得了一定的成績，但由于公 司核算制度不夠健全，不配套，部門之間分工界定不清，存在著業(yè)務(wù)相互重疊，或相互 矛盾，及橫向缺少交流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本《手冊》 在編制過程中注意了上述方面的問題，在起草過程中參閱了公司有關(guān)文件與資料，各篇 文章形成后經(jīng)有關(guān)人員反復(fù)的論證與修改，可以說已基本理順了公司內(nèi)部成本管理方面 的相互關(guān)系，可作為指導(dǎo)當前項目成本管理工作的規(guī)范性文件。遵循本《手冊》中的有關(guān) 規(guī)定進行操作，就可使項目成本管理工作逐步實現(xiàn)制度化，統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標準化， 從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營效益。 項目經(jīng)理是項目最終經(jīng)營效益的直接責(zé)任者，因此，要求對項目成本的構(gòu)成、劃分、使 用與控制等一系列工作要做到心中有數(shù)，要按照本《手冊》有關(guān)規(guī)定，對成本采取事先預(yù) 測、期間控制、定期核算與分析，進行全過程全方位的管理。在貫徹執(zhí)行中如有不理解 或不明確之處，應(yīng)及時與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通，以期使《手冊》更好的得以貫徹執(zhí)行 。 本《手冊》明確闡明了要建立以公司總經(jīng)濟師為首的成本管理責(zé)任制，并明確了各自成本 管理責(zé)任，強調(diào)要加強總部部門間、部門與項目間以及項目內(nèi)部各部門之間的相互溝通 與合作，以便真實反映成本動態(tài)，確保項目竣工時取得一個較好的經(jīng)營效益。 本《手冊》是《工程項目管理手冊》第十三篇“項目成本管理”的具體細化。 本《手冊》由“項目成本管理程序”等七篇組成，“項目成本管理程序”是《手冊》的綱領(lǐng)性篇 章，其它六個篇章均是“項目成本管理程序”的具體細則。 本《手冊》具有一定的操作性，是指導(dǎo)當前項目成本管理工作有力的工具。 成本管理因為涉及面廣，加上公司正處于改革與發(fā)展中，隨著時間的推移，工程實踐中 一定會涌現(xiàn)出更好的辦法并會積累許多寶貴的經(jīng)驗，故本《手冊》每隔一段時間需進行一 次修改，以期使《手冊》更湊完善，滿足公司工程總承包體制管理的需要，更好地為項目 服務(wù)。從而真正體現(xiàn)出項目是成本的中心，是效益的源頭，是公司整體經(jīng)營效益的保證 。 《手冊》在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導(dǎo)，總部各部門領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理的誠意幫助與支持，他 們在百忙中抽出時間多次參加研討，并提出了許多有益的建議，在此謹向他們表示衷心 的謝意！由于編者水平所限，不足之處希望批評指正。 《項目成本管理手冊》編委會 一九九七年七月 １、項目成本管理程序 １.２、項目成本管理責(zé)任保證體系 １.３ 成本管理職責(zé)： 公司建立以總經(jīng)濟師為首的上下一條龍的成本管理責(zé)任制，并明確各自成本管理職責(zé)以 形成緊密的聯(lián)系與約束，確保項目預(yù)算制造成本的實現(xiàn)，真正如實地及時地反映出項目 的經(jīng)營效益，使項目管理水平得以全面的提高。 １.３.１ 公司總部： １.３.１.１ 總經(jīng)濟師 1)對公司項目成本管理工作進行統(tǒng)一的組織、領(lǐng)導(dǎo)與策劃，以堅強的成本管理責(zé)任保證 體系，保證項目預(yù)算制造成本的實現(xiàn)。 2)對公司所有項目成本經(jīng)營效益負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。從項目投標到項目竣工清算的全過程，對 公司有關(guān)責(zé)任部門（投標、合約、財務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）及物資公 司、工程協(xié)力公司的成本管理工作進行具體的指導(dǎo)與幫助，并對上述部門及單位對上述 工作的管理力度與效果進行監(jiān)督與檢查。 3)經(jīng)常組織召開項目成本管理研討會，暴露成本管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)并研究解決的辦 法，對好的管理經(jīng)驗及時組織交流。 １.３.１.２ 項目策劃經(jīng)理： 1)對項目進行具體策劃時要把成本管理工作放在重要位置上，按項目合同工期核定定員 人數(shù)，要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項工作； 2)監(jiān)督與檢查項目成本管理工作責(zé)任、措施、管理制度是否真正到位，以及運作情況； 3)協(xié)助項目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題； 4)定期向公司總經(jīng)濟師匯報項目成本管理執(zhí)行情況； １.３.１.３ 公司總部職能部門 1)投標部 a、在合同評審基礎(chǔ)上擬定出項目投標報價方案。 b、向合約部提供項目按分項分類的工程量清單及相應(yīng)的單價；（表格要標準化）提供備 料計劃表（工料分析匯總表）、中標通知書、投標方案、中標分析價、報價交底書、工 程詢價單及投標盈利分析資料； c、逐步建立與完善材料價格信息庫；投標報價數(shù)據(jù)庫； 2)、合約部 a、根據(jù)投標部提供的項目分項工程量清單和相應(yīng)的單價資料，考慮到不同分包方式時， 提出公司留成幅度的初步意見； b、總經(jīng)濟師主持，合約部牽頭、財務(wù)、工程等部，項目策劃經(jīng)理，項目經(jīng)理參加會議， 共同商定項目分包方式及期間費用； c、負責(zé)編制項目預(yù)算制造成本； d.、審定項目編制的預(yù)算制造成本實施計劃；并按階段（季、年、竣工）進行監(jiān)督與控 制； e、按階段（季、年度）對項目制造成本進行調(diào)整；（除因設(shè)計修改、變更、或重大施工 方案的變更引起費用的升降需調(diào)整外，其它因素一律不得調(diào)整） f、負責(zé)編制分承包標底，分包方標書的審查； g、與項目經(jīng)理共同與分包方進行合同的談判與簽約； h、對分包合約外的費用有審查與否定權(quán)；對分承包方的反索賠經(jīng)審查后有權(quán)予以否定； i 、對分承包方結(jié)算的審批； j、牽頭組織項目竣工決算的編制與審定； k、按期（季、年度）提出公司全部在施項目成本分析報告；（要反映出以項目為單位進 行預(yù)算制造成本與預(yù)算制造成本實施計劃對比及成本降低率） L、組織項目做好成本編碼（按分項）工作； m、參與項目竣工決算并向財務(wù)部提供有關(guān)資料； n、審核項目成本分析報告（季、年度、竣工）； o、按市場價格原則確定項目經(jīng)理部與專業(yè)公司有爭議的專業(yè)價格； p、協(xié)助項目經(jīng)理部對業(yè)主進行索賠。 ３）財務(wù)部 a、參與核定項目預(yù)算制造成本； b、參與分包合同的審定； c、負責(zé)項目制造成本間接費成本與控制指標的核定； d、根據(jù)項目制造成本實施計劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算； e、對項目的成本收支和財務(wù)手續(xù)實施財務(wù)監(jiān)督； f、對違反成本開支范圍的費用有否決權(quán)； g、定期（季、年、竣工）提供公司在施項目成本核算報告； h、負責(zé)組織項目竣工清算工作; i、負責(zé)項目成本考核； J、向投標部提供各種類型已完單位工程實際成本資料及企業(yè)專業(yè)成本資料。 ４）工程技術(shù)部 a、審定項目經(jīng)理部的施工組織設(shè)計及施工方案，并監(jiān)督其認真執(zhí)行； b、審批項目按公司ＣＩ戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模，及各種標志計劃； c、監(jiān)督項目工期執(zhí)行情況； d、參與合同評審、確定項目收益率及項目分包方式的會議。 ５）質(zhì)保部 a、監(jiān)督項目質(zhì)量目標與計劃的執(zhí)行； b、對項目無效質(zhì)量成本進行統(tǒng)計與分析。 ６）資產(chǎn)部： a、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計劃有計劃的準備好各種生產(chǎn)要素（施工機械及專業(yè)公司為 滿足項目施工所需用的各種設(shè)備） b、負責(zé)項目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。 ７）資金部： a、協(xié)助項目及時收回工程預(yù)付款，工程進度款，索賠款及其它款項； b、如業(yè)主提出墊資要求時，要會同項目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報告供總經(jīng)濟師 、總會計及總經(jīng)理參考。 c、當工程款出現(xiàn)嚴重拖欠時，應(yīng)主動配合項目研究解決辦法，并及時向公司總經(jīng)理匯報 。 ８）技術(shù)發(fā)展部： a、提出項目投標方案； b、負責(zé)編制施工工藝標準、制定工法； c 、負責(zé)引進新技術(shù)、新材料、新工藝； ９）、人事部：負責(zé)項目消費基金的核定與管理。 １.３.２ 物資公司 １.３.２.１ 采購時要比質(zhì)比價，要聽取項目經(jīng)理的意見與要求，盡量努力降低材料采購單價，確保 項目預(yù)算制造實施計劃的實現(xiàn)； １.３.２.２ 協(xié)助項目物資部建立各種原始臺帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全，以滿足成本核算的需 要。 １.３.２.３ 建立低值易耗品分供方商供應(yīng)點，以統(tǒng)一的供貨單價（可依據(jù)市場價格變動情況按年度 進行升降調(diào)整）為項目提供服務(wù)，減少中間商的層層加碼。 １.３.２.４ 定期向項目提供與分供方簽訂合同的復(fù)制件及分承包方領(lǐng)用材料撥料單或耗料憑證。 １.３.３ 項目經(jīng)理部 １.３.３.１ 項目經(jīng)理 1)、參加公司召開的確定項目分承包方的會議； 2)、領(lǐng)導(dǎo)組織項目編制預(yù)算制造成本實施計劃并予以審查認可后上報公司合約部、財務(wù) 部審批。于實施過程中定期召開會議，檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布 署與要求； 3)、組織經(jīng)理部管理人員認真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強對合同管理的 責(zé)任心； 4)、是項目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者，工作重點放于合同的履約與把關(guān)。 １.３.３.２ 合同經(jīng)理 1)、具體負責(zé)項目預(yù)算制造成本實施計劃的編制，并組織認真貫徹執(zhí)行； 2)、是項目成本管理及經(jīng)營效益的直接責(zé)任者； 3)、把住業(yè)主合同關(guān)，熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵，力爭從合同條款中尋找可以進 行索賠的依據(jù)； 4)、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動態(tài)，并予以具體的指導(dǎo)與幫助； 5)、定期（季、年度）召開成本分析會，并在此基礎(chǔ)上向公司合約部，財務(wù)部提交成本 分析報告。分析成本管理工作情況及存在的問題，特別是當發(fā)生虧損時，應(yīng)找出原因及 責(zé)任者，并采取有力措施挽回虧損的局面，并將情況即時向項目經(jīng)理匯報； 6)、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判以及簽約后的合同全面履約管 理工作； 7)、審查項目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單； 8)、建立完整的合同臺帳資料。 １.３.３.３ 總(主任)工程師 !)、參與項目預(yù)算制造成本實施計劃的編制； 2)、大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項目成本； 3)、把住材料采購質(zhì)量關(guān)，采購材料實行樣板批板制，沒有材料樣板及總（主任）工程 師批板，物資公司不得購貨（樣板及批報文件要妥善保管以供事后查對）； 4)、進入工地的材料實行質(zhì)量鑒定認可制度（項目工程協(xié)調(diào)部負責(zé)）； 5)、督促工程協(xié)調(diào)部，物資部，建立完整的索賠資料臺帳（設(shè)計修改、變更、工程洽商 、合同外增加項目等）； 6)、協(xié)助合同經(jīng)理做好成本管理工作。 １.３.３.４ 現(xiàn)場經(jīng)理 1)、參與項目預(yù)算制造成本實施計劃的編制； 2)、施工過程中嚴格控制工期計劃； 3)、施工過程中嚴格控制質(zhì)量目標與計劃，加強質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生， 使無效質(zhì)量成本降低到最低限度； 4)、加強對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)，對合 同外費用應(yīng)嚴格的審查； 5)、要求下屬建立索賠臺帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項目合同部 １.４ 成本管理基礎(chǔ)工作 公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動協(xié)助項目...
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