六、出納作業(yè)處理細(xì)則
六、出納作業(yè)處理細(xì)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè) 第二條 為便于零星支付起見(jiàn)可設(shè)零用金采用定額制其額度由總經(jīng)理核定其零用金由出納 經(jīng)營(yíng) 第三條 零用款項(xiàng)的支付由零用金保管員憑支付證明單付款此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定 零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核 第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單兩份一份自存一份會(huì)同所有 支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款 第五條 除零用金外本公司一切支付由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票辦理審核后呈 主管及總經(jīng)理核定后支付 第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付登記 及轉(zhuǎn)移 第七條 除零用金外所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符領(lǐng) 款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付 第八條 凡一次支付未超過(guò)元者徑由零用金支付外其余一律開(kāi)抬頭畫(huà)線支票支付 第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商本公司人 員不得代領(lǐng)如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn) 第十條 本公司一切支付應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者 均應(yīng)予拒絕 第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人記 第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序悉依照下列步驟辦理原始憑證的審核內(nèi)購(gòu)工程發(fā)包款應(yīng)根據(jù) 統(tǒng)一發(fā)票普通憑證以及收到貨物 器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開(kāi) 具傳票 預(yù)付暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件由總辦單位填具清款單 注明合同文件字號(hào)呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票 一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票收據(jù)或內(nèi)部憑證經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及 核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票 會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票 會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司 規(guī)定的手續(xù) 傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜 第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)外匯結(jié)匯款棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款應(yīng)填具清款單檢附輸入許 可證影印本送交會(huì)計(jì)部門以預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收必須于支付后日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門 辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù) 第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下： 1. 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款每月日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款 日前日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限 2. 一般費(fèi)用的付款經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用仍以前項(xiàng)期限辦理內(nèi)部員工費(fèi)用每天支付的以原始憑證 齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限 3. 薪金的付款 職員每月日 作業(yè)員分日日次 因特殊情況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn) 后再予支付 第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí) 應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納 并以影印本一份附于傳票后 凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情況者 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)并將正副本交各納稅義務(wù) 人 第十六條 薪金的支付應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交會(huì) 計(jì)部門 第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將其中所收貨款解繳出納出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì) 部門并據(jù)以編制傳票 第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn) 本公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始1個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí) 填報(bào)薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表 由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí) 作為所得稅 扣繳申報(bào)的依據(jù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及 扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報(bào)之用 第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、 漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情況其滯納金 及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。
六、出納作業(yè)處理細(xì)則