培訓教材--國家稅制改革新動態(tài)與企業(yè)年終匯算清繳策略
目 錄 歡 迎 詞…………………………………………………………… ·2· 公司簡介…………………………………………………………… ·3· 日程安排…………………………………………………………… ·4· 授課大綱…………………………………………………………… ·5· 歡 迎 詞 尊敬的各位老總、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及參會代表： 你們好！首先，請允許我代表主承辦方全體工作人員向百忙之中光臨會場的各位來賓 表示最誠摯的感謝和最熱烈的歡迎！ 中國已經(jīng)正式加入了世界貿(mào)易組織，這意味著我們國家已經(jīng)步入經(jīng)濟全球化的行列， 它不會自動帶來財富，只是給我們提供了機遇，而機遇又要靠我們大家來共同把握。中 國古代有一個著名的哲理故事，叫“田忌賽馬”。它講的實質(zhì)就是弱者如何發(fā)揮自己的“比 較優(yōu)勢”，從而在強者競爭中取勝的道理。未來幾十年中，中國的發(fā)展命運很可能會表現(xiàn) 由一個“打工者”慢慢成為“小老板”，最終朝著成為“大老板”的目標進軍的奮斗過程。 今天，我們邀請各位來參加這個會議，其目的也就是探討企業(yè)在發(fā)展過程中如何控制 開支、減少稅負，緊跟國家稅改的新思路，搶得先機，以最小的投入實現(xiàn)最大的回報。 財務(wù)控制與稅收籌劃這一課題，它既深奧難測，又具有相當?shù)募记?，對企業(yè)的生存、發(fā) 展和戰(zhàn)略的制定更是具有十分重要的意義。我們邀請的喻景忠教授是專門從事稅務(wù)籌劃 ，研究財務(wù)與稅務(wù)的相互關(guān)系方面的專家，他能在百忙中來到這里與我們共同探討交流 ，對此我們也表示深深地感謝。同時我們也希望能在先進的理論指導下能在未來市場中 能如魚得水，不斷進步和發(fā)展。 相聚是一種難得的緣份，我們希望為在座的各位領(lǐng)導和您的企業(yè)提供的這種相逢與相 識不僅僅只是一次來改變我們傳統(tǒng)的思維模式更新管理理念短暫的充電與培訓，更多的 是希望為各位帶來一種信息和思維的交流，更多分享彼此工作的經(jīng)驗、建立真誠的友誼 的機會，搭建一座相互交流與溝通的平臺。并希望這種專業(yè)平臺能夠給予大家工作與個 人發(fā)展最大的幫助，在今后的工作上開創(chuàng)一個全新的局面！ 讓我們用心靈的共鳴來表達我們彼此間最真誠的敬意和感謝！ 我們將繼續(xù)以“老實做人、踏實做事、誠實服務(wù)”的“三實”精神回報各位一如既往的關(guān)注 與支持。最后再次對各位代表的光臨表示真誠的感謝！ 祝大家學習愉快！謝謝大家！ 武漢三實企業(yè)管理有限責任公司 二○○四年十一月二十六日 武漢三實咨詢顧問有限責任公司 簡 介 武漢三實公司是一家致力于提高個人素質(zhì)和企業(yè)管理水平的新型管理顧問公司。對幫 助企業(yè)提高管理能力 ，提升管理人員素質(zhì)，為企業(yè)更好的參與市場競爭提供條件。 公司自身擁有高素質(zhì)的員工隊伍，有長期從事金融、財務(wù)方面的高級經(jīng)濟師，從事人 力資源研究的中高級管理人員及從事多年經(jīng)營企業(yè)管理和商場拼搏的高級經(jīng)營師，并成 功的為企業(yè)推介了納稅籌劃、納稅籌劃案例精析、人力資源管理薪酬設(shè)計與績效考核、 總經(jīng)理解讀財務(wù)報表、非財務(wù)人員的財務(wù)管理及團隊模擬培訓和營銷銷售技巧等一系列 專題課程。受到了廣大企業(yè)中、高層管理人員的歡迎。 公司為了更好的服務(wù)于湖北武漢的改革開放，服務(wù)于湖北武漢的企業(yè)，我們與北京天 地縱橫信息中心聯(lián)手合作，建立了以社會科學院、北京大學、清華大學、北京工商大學 、中國市場研究會、世貿(mào)組織研究會為基礎(chǔ)的學者、專家、教授、博導的網(wǎng)絡(luò)體系，為 我省各企業(yè)發(fā)展提供了強有力的知識堅石。 公司在培訓服務(wù)上先后邀請了國家會計學院、中國人民大學、北京工商大學、北京商 貿(mào)大學、武漢大學、國家稅務(wù)總局的專家、教授、學者來漢講授，為武漢企業(yè)界提供了 富有成效的嶄新而獨道的見解。 四年來，先后多次參加公司培訓的單位有通訊系統(tǒng)的中國電信武漢分公司營業(yè)局、湖 北省通信服務(wù)公司；商業(yè)系統(tǒng)的中商廣場、凱威啤酒屋；高新企業(yè)有楚天激光、菲旺軟 件、臺揚生物科技、凹凸電子、東湖高新集團；民營企業(yè)有安居工程、名流集團、大楓 股份、新世紀房地產(chǎn)；金融系統(tǒng)的光大銀行和民生銀行以及華中電力、亞洲實業(yè)、神龍 汽車等一百多個省市企業(yè)，受到他們的一致好評。 國家稅制改革新動態(tài)與企業(yè)年終匯算清繳策略 專題高層研討會 日 程 安 排 表 |時 間 |內(nèi) 容 |負責人 |地 點 | |11月26日上午 |會議中心一樓報到處簽到，辦理 |會務(wù)組 |一樓大廳 | |08：30-10：00 |相關(guān)手續(xù)、領(lǐng)取會議資料 | | | |11月26日上午 |開幕：致歡迎詞 |會務(wù)組 |二樓 | |10：00-10：30 | | |會議室 | |11月26日上午 |研討會 |喻老師 |二樓 | |10：30-12：00 | | |會議室 | |11月26日中午 |進餐、午休 |會務(wù)組 |一樓中餐廳 | |12：00-13：30 | | | | |11月26日下午 |研討會 |喻老師 |二樓 | |13：30-16：30 | | |會議室 | |11月26日下午 |交流互動 |喻老師 |二樓 | |16：30-17：00 | | |會議室 | |會 務(wù) 組 |聯(lián)系電話： 027-62506758、027-62589261 | | |聯(lián) 系 人： 劉小姐、蔣小姐、李小姐 | 稅制新一輪改革與年終納稅申報策略 一、增值稅改革——生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅 （一）改革思路 1、擴大一般納稅人增值稅抵扣范圍 2、規(guī)范小規(guī)模納稅人的會計核算規(guī)范——鼓勵擴大規(guī)模 3、減輕工商企業(yè)的投資稅負 例如：甲公司為增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率，本期發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）為生產(chǎn)購進材料，專用發(fā)票注明買價800萬元，增值稅136萬元 （2）為建造廠房購入材料，專用發(fā)票注明買價1000萬元，增值稅170萬元 （3）添加新設(shè)備，專用發(fā)票注明買價700萬元，增值稅119萬元 （4）購入商品與本廠生產(chǎn)產(chǎn)品配套銷售，買價200萬元，增值稅34萬元 （5）生產(chǎn)的產(chǎn)品全部出售，不含稅售價2100萬元，增值稅357萬元 解答：按現(xiàn)行稅制，應(yīng)交增值稅＝357－（136＋34）＝187萬元 改革后稅制，應(yīng)交增值稅＝357－（136＋170＋119＋34）＝－102萬元（轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵 扣） （二）改革給我們的啟示 1、緩擴張——推遲固定資產(chǎn)投資的時間 2、等機會——固定資產(chǎn)投資的效率與稅收價值最佳 （三）改革的相關(guān)影響和配套措施 1、統(tǒng)一納稅人標準的認定——企業(yè)收入與會計核算——分行業(yè)稅率 2、增值稅專用發(fā)票的統(tǒng)一監(jiān)管和使用 3、抵扣標準與規(guī)范要求 4、納稅申報的反思 （案例一評） 二、消費稅改革——減輕個人消費負擔 （一）行業(yè)認識的轉(zhuǎn)變 1、化妝品與汽車 2、安全與環(huán)境——鞭炮、“兩油” 3、產(chǎn)業(yè)引導——酒、煙 （二）改革切入點 1、部分行業(yè)不再征收消費稅，增加行業(yè)競爭優(yōu)勢 2、取消個人重復(fù)負擔的稅負 3、納稅申報的產(chǎn)業(yè)分類與稅種分類技巧 （案例二評） 三、企業(yè)所得稅——改革的難點 （一）改革目標與問題 1、統(tǒng)一成本費用扣除口徑 2、統(tǒng)一成本費用扣除標準 3、統(tǒng)一基本優(yōu)惠條件 4、理順行業(yè)、地區(qū)優(yōu)惠關(guān)系 （二）改革的依據(jù)與匯算清繳策略 1、會計手續(xù)與納稅申報手續(xù)的區(qū)別 2、稅收優(yōu)惠政策的申請與批準享受——能享受不等于自然就享受 （案例三評） （1）享受起點 （2）享受時間 （3）計算口徑 3、損失與費用核銷口徑 （1）損失報批稅前扣除 （2）行業(yè)性質(zhì)認定 （三）年終匯算清繳與檢查 1、稅務(wù)機關(guān)檢查的主要內(nèi)容 2、檢查內(nèi)容的填列技巧——自查部分 3、檢查時特殊問題的處理 4、容易誤解的問題 （1）接受捐贈 （2）債務(wù)重組等 （案例四評） 5、分公司提前扣繳 四、稅收改革與分稅制 （一）多行業(yè)的分項目納稅申報 1、非獨立法人與獨立納稅申報 2、兼營與混合銷售 3、稅收任務(wù)與稅基的異動——3％與17％ （案例五評） （二）收入的分類申報 1、申報表項目陷井 2、填報說明與注釋 五、物業(yè)稅——破冰之舉 （一）改革對象的演進 1、房產(chǎn)稅的計算口徑 2、營業(yè)稅的計算口徑 3、相關(guān)費用的計算口徑 （二）征收統(tǒng)一的行業(yè)物業(yè)稅 1、小區(qū)或商居的物業(yè)管理 2、低稅基——不考慮代收代繳款 3、物業(yè)管理的微利要求 4、稅賦轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)濟發(fā)展的三大矛盾 （案例六評 廣州試點利弊評點） 六、改革應(yīng)對——預(yù)警信號 （一）重點開征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 1、夕陽產(chǎn)業(yè) 2、投資過熱 3、非再生資源耗費嚴重 4、環(huán)保與社會穩(wěn)定 （案例七評） （二）個人所得稅的終身號碼制與比較 1、擴大扣除基數(shù) 2、統(tǒng)一征收標準 3、保護與傾斜并重 4、終身號碼制與現(xiàn)有基數(shù)的影響 （案例八評） （三）擴大地方稅收權(quán)限 1、契稅統(tǒng)一由稅務(wù)機關(guān)征收 2、費用向稅收的轉(zhuǎn)化 3、行政征收與稅收征管 （案例九評） 中部經(jīng)理人網(wǎng)（www.51manage.com） 武漢三實企業(yè)管理咨詢有限責任公司 武漢市天鵝企業(yè)咨詢服務(wù)有限責任公司 二0 0 四年十一月二十六日 ----------------------- 公司理念 當傳遞知識的使者 做求實創(chuàng)新的先鋒 服務(wù)企業(yè)是我們的心愿 發(fā)展經(jīng)濟是我們的渴望 經(jīng)營范圍 咨詢策劃 廣告策劃 刊物發(fā)行 代辦證照 高層論壇 專題培訓 禮品服務(wù) 公司地址 武漢市新華路186號武漢福星國際商會大廈710室 聯(lián)系方式 電 話：027-85350752、85350831 傳 真：027-85350752 郵政編碼：430020 E-mail：whsszs@163.com
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