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索引號: (審計機(jī)關(guān)名稱) 預(yù)付賬款審計程序表 被審計企業(yè): 頁次: |審計程序 |執(zhí)行情|工作底 | | |況說明|稿索引 | | | |號 | |1．取得或編制預(yù)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)額是否正確，并 | | | |與明細(xì)賬、總賬和報表的余額進(jìn)行核對。 | | | | | | | |2．實施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．抽取預(yù)付賬款進(jìn)行函證。 | | | | | | | |4．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）抽查本年增加的預(yù)付賬款，取得有關(guān)的銀行支付憑證和 | | | |購貨合同等原始憑證，檢查預(yù)付賬款支付的真實、合法性，會| | | |計處理是否正確。 | | | |（2）抽查本年減少的預(yù)付賬款，追蹤有關(guān)原始憑證，核實款 | | | |項是否已經(jīng)收回或抵頂貨款，會計處理是否正確。 | | | |（3）抽查入庫記錄和購貨發(fā)票，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼?| | | |筆已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款這兩個科目同時掛賬的| | | |情況。 | | | |（4）檢查長期掛賬的預(yù)付賬款，追蹤原始憑證，核實其真實 | | | |、合法性。 | | | | | | | |5．核對關(guān)聯(lián)方名單，檢查是否存在與關(guān)聯(lián)方有關(guān)的預(yù)付賬款 | | | |，核實交易是否真實，定價是否合理。 | | | | | | | |6．檢查預(yù)付賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 | | | | | | | |7．完成預(yù)付賬款審定表。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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