經(jīng)濟(jì)詐騙之：基礎(chǔ)十四招
經(jīng)濟(jì)詐騙之：基礎(chǔ)十四招 招數(shù)一：合同詐騙 這是犯罪分子罪常用的詐騙手段之一。在通常情況下他們一般先成立一個(gè)皮包公司（甚 至虛構(gòu)一個(gè)公司），這些公司往往從外表上能起到掩人耳目的目的），然后他們便與你 簽訂購(gòu)銷合同，向你購(gòu)貨，貨到后按月結(jié)款。先前的幾次小數(shù)額交易，他們都會(huì)及時(shí)付 款。別急，這只不過是騙你信任的手段而已，他們一般都會(huì)在最后一次要上一大批貨后 便人間蒸發(fā)，或是付少量訂金拿走大批貨物后消失在茫茫的中華大地上。 招數(shù)二：空頭支票詐騙 疑犯在其作案初期，不會(huì)馬上使用空頭支票，而是先用現(xiàn)金進(jìn)行小數(shù)額交易，以贏取你 的信任，等你對(duì)他完全信任之時(shí)，他便會(huì)表示，想做大點(diǎn)，多拿點(diǎn)貨，帶現(xiàn)金不方便， 希望能以支票交易，最后拿到一大批貨物后，在支票到期前人去樓空，從而詐騙多家當(dāng) 事人?，F(xiàn)有空頭支票詐騙在順德容桂地區(qū)的經(jīng)濟(jì)案件中占有較大的比重。可千萬要留神 喲！ 招數(shù)三：金蟬脫殼 通常疑犯會(huì)先租用一個(gè)商鋪或是出租屋、甚至是空地，然后要求你送貨到其租用的地方 ，并佯稱卸完貨后再帶你去收取貨款，可在途中，他們往往會(huì)想盡辦法借故離開，等你 發(fā)現(xiàn)不妥返回卸貨地點(diǎn)時(shí)，貨物早已被人全部運(yùn)走。從2002年1月至今，順德容桂地區(qū)已 發(fā)生19起以此手段詐騙的案件，被騙貨物包括電器、鋼材、軸承、藥材等。 招數(shù)四：以傳真電匯單騙錢 疑犯向你購(gòu)貨，并把電匯單傳真給你，待款到后發(fā)貨。前幾次交易都正常進(jìn)行，等得到 你的信任后，他們便急著要貨，要求你收到傳真后先發(fā)貨，待貨發(fā)出后，他們便馬上到 銀行終止這筆匯款，利用傳真電匯單與實(shí)際到帳時(shí)間的時(shí)間差實(shí)施詐騙。 招數(shù)五：運(yùn)輸詐騙 順德區(qū)容桂貨運(yùn)專業(yè)一條街對(duì)廣大企業(yè)的貨物流通起到了重要的作用，但個(gè)別貨物運(yùn)輸 企業(yè)在管理上的不完善，卻被不法分子所利用。騙子的手段一般是：先由一人在外地租 房安裝電話、專門負(fù)責(zé)接聽電話，再偽造一假證件及假車牌，然后將假車牌裝在貨運(yùn)車 上，并在停車場(chǎng)等候，當(dāng)你租用其汽車時(shí)，他們就以虛假的身份與貨運(yùn)部簽訂“運(yùn)輸協(xié)議 ”，幫你運(yùn)貨，從而將貨運(yùn)部的貨物騙走。 招數(shù)六：偷龍轉(zhuǎn)鳳 疑犯會(huì)先打電話給你，稱有某種貨物供應(yīng)，并以一個(gè)比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引你，當(dāng)你同意 進(jìn)貨時(shí)，他們則要求你要先辦一張匯票，傳真過來，以證明自己的資金實(shí)力才肯發(fā)貨。 他們收到匯票的傳真件后便克隆一張一模一樣的匯票，然后佯稱已發(fā)貨，并來到你的公 司要求驗(yàn)真票才能提貨，就在驗(yàn)真票的時(shí)候他們便用克隆的假票偷換真票，再推說貨要 明天到，到時(shí)候一手交錢一手交貨。 招數(shù)七：利用運(yùn)輸車藏暗格進(jìn)行詐騙 疑犯在送貨過程中，在運(yùn)貨的汽車中安裝一個(gè)裝滿水或者裝沙的暗格，然后運(yùn)貨給你， 過完地磅后，把貨物運(yùn)到你指定的地方卸下，在返回地磅回皮的過程中，偷偷把水或沙 放掉，這樣就等于加重了貨物的重量。這種手段主要針對(duì)建筑、有色金屬等行業(yè)。 招數(shù)八：以代銷為名進(jìn)行詐騙 這類詐騙多發(fā)生在鋁材行業(yè)和陶瓷行業(yè)。疑犯先注冊(cè)一間公司，然后聲稱自己怎樣怎樣 有實(shí)力，銷售能力如何強(qiáng)大，接著先幫你買小量貨進(jìn)行銷售，在得到你的信任后，便大 量的要貨（先銷售后付款），金額越滾越大，就這樣把你的錢給“袋”走了。 招數(shù)九：信用證詐騙 按理說信用證是最安全的結(jié)算方式，但仍然有人中招。犯罪分子主要利用當(dāng)事人對(duì)信用 證的運(yùn)作過程不熟悉，故意設(shè)置軟條款，使你在不經(jīng)意間違反條款而導(dǎo)致信用證失效， 從而達(dá)到騙取財(cái)物的目的。 招數(shù)十：以合作為名進(jìn)行詐騙 騙子主要是以低技術(shù)充高技術(shù)或是以低檔設(shè)備充高檔設(shè)備作為投入進(jìn)行詐騙又或者投入 的設(shè)備只能用他提供的原材料，另外就是投入資金后通過各種手段、借口，把自己投入 的資金抽回來。 招數(shù)十一：發(fā)包工程詐騙 騙子通常會(huì)找一個(gè)準(zhǔn)備建房子的地方，然后在附近租用一間房屋，裝好電話，并印上某 某房地產(chǎn)公某某經(jīng)理的名片，偽造好建筑圖紙、工商執(zhí)照、建委批文等物品，準(zhǔn)備就緒 后便四處找建筑工程隊(duì)，一旦聯(lián)系上就帶人來看工地，以騙取工程隊(duì)的信任，再向工程 隊(duì)收取質(zhì)量保證金、回扣或是要求當(dāng)事人支付投標(biāo)保證金等騙錢。 招數(shù)十二：“裝彈弓”詐騙 騙子先準(zhǔn)備好鋼材類產(chǎn)品，然后與你簽訂好購(gòu)銷合同，合同規(guī)定你要先付訂金，并規(guī)定 在某月某日某地全部提貨。到了提貨日的前一天晚上，疑犯來電話說由于某某原因明天 不能提貨，請(qǐng)等待通知，損失由他們負(fù)責(zé)。等待幾天后仍沒有消息，你于是便到對(duì)方公 司追貨，但對(duì)方反咬一口，說你違約在先，沒有準(zhǔn)時(shí)來提貨，造成倉(cāng)庫(kù)無法清空，新貨 無法進(jìn)來，還要你賠償損失。在這種情況下，即使鬧上法庭，也是你吃虧，很可能白白 送掉訂金。 招數(shù)十三：“做媒”詐騙 2002年5月的一天，順德容桂XX實(shí)業(yè)有限公司的陳某突然接到一間自稱是武漢某某高科技 公司打來的電話，說自己專門生產(chǎn)一種“高級(jí)防化膜”，在漁業(yè)等方面有市場(chǎng)，市場(chǎng)價(jià)格 三十多元/米，希望陳某能幫他們?cè)陧樀麓硪幌?。正?dāng)他猶豫之際，突然有兩人分別來 到該公司詢問是否有該防化膜出售，并表現(xiàn)出一副急需貨的模樣。陳某見狀，忙與武漢 聯(lián)系，武漢方面說：已經(jīng)有一批貨在廣州，可以先去看看。于是陳便帶著其中的一人去 看貨。那人看貨后立即表示要這些材料，并馬上付了訂金5000元，于是陳某立刻付訂金 10萬元，買了這批貨?？傻鹊截涍\(yùn)回順德，再聯(lián)系對(duì)方時(shí)發(fā)現(xiàn)均已關(guān)機(jī)，再到市場(chǎng)一打 聽，發(fā)現(xiàn)所謂的防化膜只是普通的一種布，價(jià)格也只是幾元錢一米。 招數(shù)十四：貪便宜反遭損失 騙子先與當(dāng)事人簽訂合同，購(gòu)買當(dāng)事人的優(yōu)等品陶瓷，一個(gè)月付款。在交易過程中，疑 犯要求更換另一種款式（二等品）。當(dāng)事人當(dāng)時(shí)就說：這是二等品，疑犯說：沒關(guān)系我 就喜歡這款。疑犯還會(huì)說：出貨單還寫優(yōu)等品和那單價(jià)，到時(shí)候給我一點(diǎn)回扣就可以了 。當(dāng)事人還以為一家便宜兩家著數(shù)，于是就發(fā)了二等品。結(jié)果一個(gè)月后，對(duì)方不付款， 理由是貨不對(duì)板，即使打官司，當(dāng)事人就也只有輸?shù)拿?“避稅天堂”的黑洞：揭秘“離岸注冊(cè)”的真相 靠“離岸注冊(cè)”避稅是很多企業(yè)通常的做法，對(duì)中國(guó)而言，一面要繼續(xù)鼓勵(lì)境外投資，一 面又要打擊逃稅行為，在這個(gè)兩難命題中如何博弈抉擇，將是未來必須解決的一個(gè)大問 題；而香港作為一個(gè)避稅天堂，每天以海納百川之勢(shì)吸收國(guó)際游資，同時(shí)又能從善如流 ，把龐大的資金納入良性軌道，其監(jiān)管方法值得借鑒；人民幣將無可退路地與世界金融 市場(chǎng)共命運(yùn)，那么香港，是否可以成為人民幣從容走向國(guó)際舞臺(tái)的第一個(gè)臺(tái)階？ 朱洪仁 “國(guó)際避稅地(港)”(tax heaven)之所以能成為全球眾多公司的注冊(cè)點(diǎn)，主要在于其配套的金融服務(wù)和寬松的稅收 環(huán)境。正是這些寬松的政策環(huán)境使其成為一些企業(yè)避稅的“天堂”，同時(shí)也成為很多國(guó)家 和國(guó)際組織反避稅的主要對(duì)象。 這里，有一組數(shù)據(jù)耐人尋味：2002年1月至10月，中國(guó)香港、英屬維爾京群島和美國(guó)是外 資直接進(jìn)入中國(guó)內(nèi)地最多的國(guó)家和地區(qū)。其中，英屬維爾京群島以38.41億美元位列第二 ，這個(gè)方圓僅153平方公里的西印度洋小島，有來自世界各地的35萬家公司在此注冊(cè)。而 在當(dāng)?shù)囟嗳缗Ｃ摹捌髽I(yè)”當(dāng)中，又約有1萬多家與中國(guó)有關(guān)。某些國(guó)人耳熟能詳?shù)钠放疲?實(shí)際上并非純粹的“中國(guó)牌”，因?yàn)槠湔w或某部分的注冊(cè)地是在維爾京、百慕大、開曼 等地，也就是說，就其屬性而言，它們可算得上是“混血兒”。 1992年10月9日，中國(guó)在紐約交易所掛牌的第一支股票“華晨汽車”，其公司全稱為“華晨 中國(guó)汽車控股有限公司”，就是于1992年6月在百慕大群島注冊(cè)；1999年初，新加坡證交 所出現(xiàn)了一張新面孔——“鷹牌控股公司”，注冊(cè)地為開曼群島，其背后的上市公司——廣東 省佛山市鷹牌陶瓷公司，成為首家在海外上市的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)。1995年，惠州僑興通過 其原來在香港注冊(cè)的一家公司，到英屬維爾京群島注冊(cè)成立了“僑興環(huán)球公司”，以“僑興 環(huán)球”的名義回購(gòu)僑興集團(tuán)90%的股權(quán)，接著于1999年2月17日在美國(guó)納斯達(dá)克上市，成為 第一個(gè)在納斯達(dá)克上市的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)；2000年1月，在百慕大注冊(cè)的裕興電腦科技控股 有限公司作為在香港創(chuàng)業(yè)板成功上市的第一家內(nèi)地民營(yíng)企業(yè)，募集資金達(dá)4.2億港元。 經(jīng)濟(jì)全球化中的國(guó)際避稅地 作為英國(guó)殖民地的維爾京群島不過區(qū)區(qū)彈丸之地，究竟有何能量使其對(duì)華投資總量超過 美國(guó)？ 目前，在維爾京群島上注冊(cè)的公司有兩大類：一類是按1885年法律注冊(cè)登記的居民公司 。這類公司需要按照國(guó)家法律合理合法經(jīng)營(yíng)。而另一類公司，就是所謂的離岸公司，則 是在1984年當(dāng)?shù)仡C布了《關(guān)于國(guó)際商務(wù)公司法令》后建立的。按該法令的規(guī)定，外國(guó)公司 可以以離岸公司形式在島上注冊(cè)登記。登記注冊(cè)后的國(guó)際商務(wù)公司辦公地點(diǎn)和代理商名 義上應(yīng)該設(shè)立在島上。公司不需要設(shè)立龐大的業(yè)務(wù)班子，只要業(yè)主或經(jīng)理一個(gè)人掛名即 可，純粹是一個(gè)“信箱公司”。當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)也不要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，股東大會(huì) 和董事會(huì)會(huì)議都被簡(jiǎn)化了。于是，很多國(guó)家的企業(yè)絡(luò)繹不絕來到這個(gè)被稱作“避稅天堂” 的小島安家。至今在當(dāng)?shù)刈?cè)的公司仍在以每月200家的速度遞增，平均算來每戶當(dāng)?shù)鼐?民竟然能攤上20家公司。這其中，中國(guó)企業(yè)在當(dāng)?shù)氐碾x岸注冊(cè)也已蔚然成風(fēng)。 由于各國(guó)對(duì)避稅地的認(rèn)知不盡相同，國(guó)際上沒有一個(gè)統(tǒng)一的劃分原則。美國(guó)稅務(wù)手冊(cè)列 舉了30個(gè)避稅地，德國(guó)列舉了34個(gè)避稅地，日本列舉了39個(gè)，而法國(guó)列舉了47個(gè)。經(jīng)濟(jì) 合作與發(fā)展組織于2000年6月公布的“確定和消除有害稅收活動(dòng)進(jìn)程”報(bào)告中列舉了35個(gè)國(guó) 家和地區(qū)，并提出了認(rèn)定避稅地的標(biāo)準(zhǔn)：1.對(duì)金融或其他服務(wù)所得不實(shí)行所得稅或只有 名義上的所得稅，或?qū)⒈镜刈鳛榉蔷用裉颖芷渚幼?guó)稅收的場(chǎng)所；2.不能有效進(jìn)行情報(bào) 交換；3.缺乏透明度，如稅收制度與稅收征管不公開；4.有利于外國(guó)實(shí)體建立沒有實(shí)質(zhì) 內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 維爾京群島、開曼群島、百慕大等地區(qū)之所以能夠發(fā)展成“避稅地”，有著深遠(yuǎn)歷史淵源 。這些有殖民歷史的國(guó)家和地區(qū)長(zhǎng)期受別國(guó)統(tǒng)治和控制，沒有稅收自主權(quán)，從而形成了 有利于資本輸入國(guó)的稅收制度和法規(guī)。脫離宗主國(guó)后，其制度和法規(guī)沒有改變，從而成 為了國(guó)際避稅地。除此之外，還有一些很小的國(guó)家和地區(qū)，自然資源稀缺，人口數(shù)量較 少、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，為了發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，當(dāng)?shù)卣肀脔鑿较氤隽艘粋€(gè)吸引投資、增強(qiáng) 地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)力的策略，即創(chuàng)造寬松的稅收環(huán)境，增強(qiáng)配套的金融服務(wù)，把本地建設(shè)成為一 個(gè)避稅天堂。從避稅地地域分布看，大部分避稅地靠近經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，從而便 于為納稅人的避稅活動(dòng)提供服務(wù)，如南北美洲的大西洋、加勒比海地區(qū)、歐洲地區(qū)和東 南亞地區(qū)。 “離岸注冊(cè)”的真相 離岸公司反映了跨國(guó)企業(yè)一種特殊的法律組織地位，這個(gè)地位使其能最大限度地降低稅 收負(fù)擔(dān)。離岸公司享受誘人的稅收待遇，其先決條件是公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)必須在其正式注 冊(cè)的管轄區(qū)以外開展。只有這樣，離岸公司才能被免于管轄區(qū)域內(nèi)全部或大部分稅收。 所謂“離岸”的概念就出自于此，其真正含義應(yīng)為“在國(guó)外”。 從法律觀點(diǎn)看，離岸公司與其他企業(yè)和公司沒有實(shí)質(zhì)上的區(qū)別。它是一個(gè)與其他公司享 有同等權(quán)利的經(jīng)營(yíng)主體，可以與其他的法人實(shí)體開展平等的交易活動(dòng)。公司的運(yùn)轉(zhuǎn)只需 要某些形式上象征公司存在的要素，如業(yè)主、經(jīng)理(一般不少于兩人)、公司章程等文件 。值得注意的是，一旦發(fā)現(xiàn)離岸公司在離岸管轄區(qū)內(nèi)與其他公司簽定商業(yè)合同，那么就 將被撤消公司的離岸地位。 外國(guó)公司的離岸注冊(cè)登記一般都尋求專業(yè)的咨詢中介服務(wù)公司。事實(shí)上，離岸公司的注 冊(cè)和業(yè)務(wù)活動(dòng)大部分是在這些公司的中介下進(jìn)行的。離岸公司所有權(quán)的保密性也成為避 稅的工具。在登記注冊(cè)文件上法人代表的名字不是真正的業(yè)主，而是一個(gè)掛名的其他人 。離岸商業(yè)的方法和技術(shù)可以是十分多樣的，它不僅包括股份公司形式的企業(yè)，也包括 其他一些商業(yè)法律組織形式，如合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司、擔(dān)保公司和其他混合形式的 公司。 目前，不僅可在一些傳統(tǒng)的離岸管轄區(qū)，如維爾京群島、歐洲的人島、地中海的直布羅 陀等地，還可在歐洲一些享有威望的國(guó)家內(nèi)登記注冊(cè)離岸公司。很多歐洲國(guó)家的法律允 許開展離岸形式的商務(wù)活動(dòng)。例如，在瑞士的某些州內(nèi)允許某些組織形式的企業(yè)可進(jìn)行 離岸業(yè)務(wù)，其稅收比正常稅收低幾倍。而那些被認(rèn)作避稅地的專業(yè)離岸管轄區(qū)都在竭力 向離岸投資者提供新的條件和稅收優(yōu)惠，相互間為了吸引外資而展開激烈競(jìng)爭(zhēng)。 離岸公司——是金礦還是黑洞 盡管國(guó)際上對(duì)國(guó)際避稅地評(píng)說并不一致，但某些國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織和發(fā)達(dá)國(guó)家政府尤其是主 要的資本輸出國(guó)都持堅(jiān)決的否定態(tài)度，并制定了專門法規(guī)，抵制跨國(guó)公司利用避稅地離 岸公司避稅。規(guī)定的具體內(nèi)容可能不盡一致，但反對(duì)避稅地法規(guī)的方針是共同的，即母 公司管轄區(qū)應(yīng)對(duì)...
經(jīng)濟(jì)詐騙之：基礎(chǔ)十四招