貨幣資金管理辦法
黑龍江省完達山乳業(yè)股份有限公司 貨幣資金管理辦法 目 錄 第1章 總則 第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則 　 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求，加強公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減 少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求 ，特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于黑龍江省完達山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。 第二章 貨幣資金的管理 第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行 存款。 第四條 現(xiàn)金的管理 （一）必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報酬； 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 7．結(jié)算起點以下的零星支出； 8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 前提結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。 （二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算 與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設(shè)置，即堅 持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。 （三）必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支 現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。 （四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后 方可辦理收付款項，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不 完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。 （五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管， 印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。 （六）企業(yè)因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金 的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。 （七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存 現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。 （八）財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公 款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。 （九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金 收入都必須交回財務(wù)部，任何單位或個人都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用 ，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。 （十）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提 供資料，如實反映情況。 （十一）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn) 金及有價證券的安全完整。 第五條 銀行存款的管理 （一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必 須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 （二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對銀行存款 進行明細核算，同時設(shè)置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。 （三）銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù) 發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不 能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項均應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。 （四）企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國 票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用 帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債 務(wù)或真實交易的票據(jù)。 （五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用 登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必 須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。 （六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財 務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要 由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 （七）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng) 導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。 （八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促 款項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失， 要追究承辦人的責(zé)任。 （九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng) 查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。 （十）財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進行抽查。 第六條 其他貨幣資金的管理 （一）對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金 結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用 證存款等。 （二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與 財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。 （三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關(guān)業(yè) 務(wù)報銷手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部。 （四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進行清理和取消。 第七條 往來帳戶的資金結(jié)算管理 （一）企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。 （二）往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來帳 戶的清理工作。 （三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按 借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。 （四）業(yè)務(wù)往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖 欠，查明原因酌情處理。 （五）每季度進行一次對帳，必須要有明細對帳確認(rèn)函，如有差錯無法確認(rèn)的業(yè)務(wù) 要派人進行核對。 （六）對超過二年的應(yīng)收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn) 后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。 第八條 應(yīng)收票據(jù)的管理 （一）應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到 的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。 （二）財務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日 期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼 現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi) 逐筆注銷。 （三）財務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理 電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。 （四）財務(wù)部根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及時將收到的銀行承兌 匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。 第九條 工資的結(jié)算管理 （一）企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額。 （二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。 （三）企業(yè)人事部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營大綱測算的本年度的工資計劃，必須上報股 份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （四）企業(yè)財務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按 時發(fā)放。 （五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，每月按人事 部門的有關(guān)要求按規(guī)定時間提供單位人員編制，實有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項等數(shù)據(jù) ，計算應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資，報人事部門審核無誤后交財務(wù)部。 （六）財務(wù)部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工 資匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個人提供應(yīng)發(fā)工資及 代扣款項明細清單。職工在領(lǐng)取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。 （七）實行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公 司可自行選擇。 第三章 資金決策的管理 第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù) 企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和 審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。 第十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。 第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)或總會計師）和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、 供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳 方案。 第十三條 資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短 缺。 第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況， 及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行 第四章 資金計劃的管理 第十五條 資金計劃是企業(yè)全部計劃的一部分，它是企業(yè)財務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資 金決策方案和企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。 第十六條 財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合 。 （一）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量 入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。 （二）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。 （三）予付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù) 付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可 能情況下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。 （四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年 之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收； 應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回 收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。 （五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析 年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃 ，由專人負(fù)責(zé)及時回收；企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報 工作進展情況。 （六）存貨預(yù)算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額 管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強 對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進行考核，并根 據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。 第十七條 企業(yè)在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。 （一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資 金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。 （二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對外 投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。 （三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn) 負(fù)債水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)。 （四）必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品 種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進，少留、不留庫存。 第五章 資金控制的管理 第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金收支， 以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴(yán)格限 制不利差異，達到予期目的。 第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各重要環(huán)節(jié)的 管理與控制。 （一）要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正 做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進貨合同管理工作。 （二）要強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審 核付款制度。 （三）要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商 品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。 （四）要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實“貨款回...
貨幣資金管理辦法