房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)培訓(xùn)(ppt)
房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)培訓(xùn)
房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況

修訂內(nèi)容
報(bào)送要求
指標(biāo)解釋
需注意的問題
修訂內(nèi)容 P20
年報(bào)X103表:取消“利息支出（凈額）”,增加“國有法人資本”、“利息收入”、“利息支出”、“股權(quán)投資收益”、“債權(quán)投資收益”、“廣告費(fèi)”。
定報(bào)X203表:增加“廣告費(fèi)”、“應(yīng)交增值稅”。
報(bào)送要求

年報(bào)X103表：2008年2月29日前完成網(wǎng)上填報(bào)
報(bào)送要求
定報(bào)X203表：
月后20日前（3、6、9、12月15日前）完成網(wǎng)上填報(bào)

指標(biāo)解釋
新增指標(biāo)

調(diào)整指標(biāo)

特殊指標(biāo)

指標(biāo)解釋
新增指標(biāo)
國有法人資本（450）
利息收入（202）
利息支出（201）
股權(quán)投資收益（460）
債權(quán)投資收益（461）
廣告費(fèi)（072）
指標(biāo)解釋
國有法人資本（450） 指國有企業(yè)用其占用的資產(chǎn)實(shí)際投入本企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資金，即投入本企業(yè)形成法人資本（法人股）的資金。根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。
指標(biāo)解釋
利息收入（202） 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收入，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下“利息收入”填報(bào)。

利息支出（201） 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下“利息支出”填報(bào)。

指標(biāo)解釋
股權(quán)投資收益（460） 根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表”或“利潤表”中“投資收益”項(xiàng)下明細(xì)科目分析填列。

債權(quán)投資收益（461） 指企業(yè)各種債權(quán)性質(zhì)的投資收益。 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“投資收益”項(xiàng)下明細(xì)科目分析填列。
指標(biāo)解釋
廣告費(fèi)（072） 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。
指標(biāo)解釋
調(diào)整指標(biāo)
應(yīng)付工資總額（076）
應(yīng)付福利費(fèi)總額（077）
勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（073）
住房公積金和住房補(bǔ)貼（075）
從業(yè)人員平均人數(shù)（340）
指標(biāo)解釋
應(yīng)付工資總額（076） 企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位職工（含外籍及港澳臺(tái)方人員）的工資總額，反映的是報(bào)告期的發(fā)生額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。應(yīng)付工資總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。
指標(biāo)解釋
應(yīng)付福利費(fèi)總額（077） 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外方及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。應(yīng)付福利費(fèi)總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。
指標(biāo)解釋
勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（073） 指企業(yè)在報(bào)告期向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工繳納的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。為外籍及港澳臺(tái)人員繳納（含在國外繳納的）的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險(xiǎn)也包括在內(nèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。不包括“應(yīng)付福利費(fèi)”支付的保險(xiǎn)費(fèi)。
指標(biāo)解釋
住房公積金和住房補(bǔ)貼（075） 指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。不包括一次性住房補(bǔ)貼。支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。
指標(biāo)解釋
從業(yè)人員平均人數(shù)（340） 指報(bào)告期內(nèi)每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。從業(yè)人員指在本單位工作，取得工資或其它形式的勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員；包括：在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺(tái)方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者，不包括單位的不在崗職工。計(jì)算方法為：從業(yè)人員平均人數(shù)=報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報(bào)告期內(nèi)月數(shù)，其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）÷2。
指標(biāo)解釋
特殊指標(biāo)
應(yīng)收賬款(凈額) (014)
主營業(yè)務(wù)收入（043）
主營業(yè)務(wù)成本（048）
營業(yè)費(fèi)用（049）
主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）
主營業(yè)務(wù)利潤（051）
指標(biāo)解釋
主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050） 指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按稅法規(guī)定交納的應(yīng)從經(jīng)營收入中抵扣的稅金和附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。未執(zhí)行2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，用“經(jīng)營稅金及附加”本期累計(jì)數(shù)代替。
年定報(bào)中存在的問題
報(bào)表中出現(xiàn)極值的問題
主要體現(xiàn)在計(jì)量單位填錯(cuò)：報(bào)表計(jì)量單位為千元，但上報(bào)數(shù)按元、百元或萬元填報(bào)。
對財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)量單位為千元。
需注意的問題
法人填報(bào)原則:下屬分公司不是獨(dú)立法人的,應(yīng)包含下屬分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),一起報(bào)送。下屬分公司是獨(dú)立法人的,不應(yīng)包含下屬分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
需注意的問題
累計(jì)折舊
本期折舊
管理費(fèi)用：稅金、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
應(yīng)交所得稅
應(yīng)付福利費(fèi)總額
應(yīng)交增值稅
勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
住房公積金和住房補(bǔ)貼

需注意的問題
物業(yè)管理、中介服務(wù)及其他房地產(chǎn)活動(dòng)單位（行業(yè)代碼為：7220、7230、7290）填報(bào)2007年年報(bào)《房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況》（X103表）時(shí)，以下指標(biāo)免填：“1.土地轉(zhuǎn)讓收入”（044）、“2.商品房屋銷售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）；填報(bào)2008年定報(bào)《房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況》（X203表）時(shí)，以下指標(biāo)免填：“商品房屋銷售收入”（045）及上年同期數(shù)。
需注意的問題
11月《房地產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況》（X203表）請按時(shí)填報(bào)，企業(yè)12月11日-12月15日網(wǎng)上填報(bào)。
謝 謝!

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