05WX職稱財(cái)管講義(第1章)(doc)

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)高級(jí)研修班

綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容

05WX職稱財(cái)管講義(第1章)(doc)
  第一章 財(cái)務(wù)管理總論 本章的分?jǐn)?shù)一般在5分左右,題型只能是客觀題。      第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容      一、企業(yè)財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理的含義:  ?。?)財(cái)務(wù)管理是人所做的一項(xiàng)工作,是企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的一種工作。  ?。?)財(cái)務(wù)管理工作和其他管理工作的主要區(qū)別:資金(價(jià)值)管理、綜合管理。  ?。?)財(cái)務(wù)管理工作包括兩大部分   組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)   處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系   (P2)   企業(yè)財(cái)務(wù):是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益 關(guān)系。   財(cái)務(wù)管理:基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,是利 用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行管理,是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān) 系的一項(xiàng)綜合性管理工作。      二、財(cái)務(wù)活動(dòng)(P42)   (一)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容及各種活動(dòng)的體現(xiàn)   例題1:下列經(jīng)濟(jì)行為中,屬于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有( )。(1999年)   A.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)   B.利潤(rùn)分配活動(dòng)   C.籌集資金活動(dòng)   D.投資活動(dòng)   答案:ABCD   (1)籌資:注意具體內(nèi)容與舉例   [例題1]下列各項(xiàng)中,屬于籌資決策必須考慮的因素有(?。?。(2002年)   A.取得資金的渠道   B.取得資金的方式   C.取得資金的總規(guī)模   D.取得資金的成本與風(fēng)險(xiǎn)   答案:ABCD   [例題2]下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)有(?。?。(2003年)   A.償還借款   B.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券   C.支付利息   D.利用商業(yè)信用   答案:ACD  ?。?)投資:注意狹義與廣義的區(qū)別   [例題]下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,屬于企業(yè)狹義投資的是(?。#?003年)   A.購(gòu)買設(shè)備   B.購(gòu)買零部件   C.購(gòu)買專利權(quán)   D.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券   答案:D  ?。?)營(yíng)運(yùn)資金(注意內(nèi)容及舉例)   [例題1]下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的有(?。?。(2001年)   A.采購(gòu)原材料   B.銷售商品   C.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券   D.支付利息   答案:A、B  ?。劾}2]如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,還要采取短期借款的方式來(lái) 籌集所需資金,這樣產(chǎn)生的企業(yè)資金的收付,這屬于籌資活動(dòng)。   答案:×  ?。?)分配   (二)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容(P4)   籌資管理、投資管理、資金營(yíng)運(yùn)管理及利潤(rùn)分配管理   三、財(cái)務(wù)關(guān)系:指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。   注意:各種財(cái)務(wù)關(guān)系的體現(xiàn):   1.企業(yè)與投資者間:  ?。?)投資者對(duì)企業(yè)一定的控制關(guān)系;   (2)投資者參與企業(yè)凈利潤(rùn)的分配;  ?。?)投資者參與企業(yè)剩余資產(chǎn)的索取權(quán);  ?。?)投資者要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。   2.企業(yè)與債權(quán)人間:債務(wù)與債權(quán)關(guān)系   3.企業(yè)與受資人間:所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資關(guān)系   4.企業(yè)與債務(wù)人之間:債權(quán)與債務(wù)關(guān)系   5.企業(yè)與政府間:強(qiáng)制無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系   6.企業(yè)內(nèi)部各單位間:企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系   7.企業(yè)與職工之間:職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系   [例題1]在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,能夠體現(xiàn)企業(yè)與投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是(?。?00 4年)   A.企業(yè)向職工支付工資   B.企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款   C.企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款   D.國(guó)有企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)投資公司支付股利   答案:D   【解析】企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金,企 業(yè)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。   [例題2]民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種投資與受資關(guān)系。(?。?00 4年)   答案:×   解析:民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種強(qiáng)制無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系      第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境      一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的含義:   財(cái)務(wù)管理環(huán)境是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng) 稱。      二、金融環(huán)境   1. 金融工具的含義及特點(diǎn)   金融工具是在信用活動(dòng)中產(chǎn)生的、能夠證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且據(jù)以進(jìn)行貨幣資金交 易的合法憑證。其特點(diǎn):  ?。?)期限性;  ?。?)流動(dòng)性;  ?。?)風(fēng)險(xiǎn)性;  ?。?)收益性。   2.金融市場(chǎng)的特點(diǎn)與分類  ?。?)金融市場(chǎng)的特點(diǎn):   以資金為交易對(duì)象;   可以是有形的市場(chǎng),也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。  ?。?)金融市場(chǎng)的分類與特點(diǎn) |分類依據(jù)|分類 |特點(diǎn) | |按期限劃|短期金融市場(chǎng)(貨幣市場(chǎng)|交易期限短;交易目的是滿足短| |分 |) |期資金周轉(zhuǎn)的需要;所交易的金| | | |融工具具有較強(qiáng)的貨幣性 | | |長(zhǎng)期金融市場(chǎng)(資本市場(chǎng)|交易的主要目的是滿足長(zhǎng)期投資| | |) |性資金的供求需要;收益性較高| | | |而流動(dòng)性差;資金借貸量大;價(jià)| | | |格變動(dòng)幅度大。 | |按證券交|初級(jí)市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng)或發(fā)|新發(fā)證券的市場(chǎng),這類市場(chǎng)使預(yù)| |易的方式|行市場(chǎng)) |先存在的資產(chǎn)交易成為可能;可| |和次數(shù)分| |以理解為"新貨市場(chǎng)" | | |次級(jí)市場(chǎng)(二級(jí)市場(chǎng)或流|是現(xiàn)有金融資產(chǎn)的交易所;可以| | |通市場(chǎng)) |理解為"舊貨市場(chǎng)" | |按金融工|基礎(chǔ)性金融市場(chǎng) |以基礎(chǔ)性金融工具為交易對(duì)象(| |具的屬性| |如商業(yè)票據(jù)、股票、債券交易市| |分 | |場(chǎng)) | | |金融衍生品市場(chǎng) |以金融衍生產(chǎn)品為交易對(duì)象(如| | | |期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期市場(chǎng)等) |   [例題1]下列有關(guān)貨幣市場(chǎng)表述正確的是(?。?  A.貨幣市場(chǎng)也稱為短期金融市場(chǎng),它交易的對(duì)象具有較強(qiáng)的貨幣性   B.也稱為資本市場(chǎng),其收益較高而流動(dòng)性較差   C.資金借貸量大   D.交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要   答案:A、D   [例題2]次級(jí)市場(chǎng)也稱為二級(jí)市場(chǎng)或流通市場(chǎng),這類市場(chǎng)使預(yù)先存在的資產(chǎn)交易成為 可能,可以理解為"舊貨市場(chǎng)"。(?。?  答案:×   [例題3]基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)是指以基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng),金融衍生品 市場(chǎng)是指以金融衍生產(chǎn)品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng)。( )   答案:√   3.金融市場(chǎng)上利息率的含義、分類、構(gòu)成  ?。?)含義:從資金的借貸關(guān)系看,利率是一定時(shí)期運(yùn)用資金資源的交易價(jià)格。   [例題1]從資金的借貸關(guān)系看,利率是一定時(shí)期運(yùn)用資金的交易價(jià)格。( )(199 9年)   答案:√  ?。?)分類:   按利率間的變動(dòng)關(guān)系:基準(zhǔn)利率、套算利率   按利率與市場(chǎng)資金供求情況的關(guān)系:固定利率、浮動(dòng)利率   按利率形成的機(jī)制:市場(chǎng)利率、法定利率   [例題1]依照利率之間的變動(dòng)關(guān)系,利率可分為(?。?。(1999年)   A.固定利率和浮動(dòng)利率   B.市場(chǎng)利率和法定利率   C.名義利率和實(shí)際利率   D.基準(zhǔn)利率和套算利率   答案:D  ?。?)構(gòu)成  ?、偌兝剩簺](méi)有風(fēng)險(xiǎn)、沒(méi)有通貨膨脹情況下的均衡點(diǎn)的利率。  ?、谕ㄘ浥蛎浹a(bǔ)償率    ?、埏L(fēng)險(xiǎn)收益率   違約風(fēng)險(xiǎn)收益率   流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)收益率   期限風(fēng)險(xiǎn)收益率   [例題1]在不存在通貨膨脹的情況下,利率的組成因素包括( )。(2000年)   A.純利率   B.違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率   C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率   D.期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率   答案:ABCD      第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)      一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響因素      財(cái)務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的(企業(yè)目標(biāo)),取決于特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)模式。      二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)三種表述的優(yōu)缺點(diǎn):  ?。ㄒ唬├麧?rùn)最大化   優(yōu)點(diǎn):   1.可以直接反映企業(yè)所創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品的多少;   2.可以在一定程度上反映經(jīng)濟(jì)效益的高低和對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大?。?  3.企業(yè)補(bǔ)充資本、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的源泉。   缺點(diǎn):   1.沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值;   2.沒(méi)有反映所創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系;   3.沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素;   4.可能導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。   (二)資本利潤(rùn)率最大化(每股利潤(rùn)最大化)   資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)÷投入資本   優(yōu)點(diǎn):能夠反映投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系   缺點(diǎn):   1.沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值;   2.沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素;   3.可能導(dǎo)致企業(yè)的短期行為   (三)企業(yè)價(jià)值最大化(股東財(cái)富最大化):本書的觀點(diǎn)   企業(yè)價(jià)值不是企業(yè)賬面資產(chǎn)的總價(jià)值,而是指全部財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值,反映企業(yè)潛在 或預(yù)期的獲利能力。   優(yōu)點(diǎn):   1.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值;   2.體現(xiàn)了對(duì)資產(chǎn)保值增值的要求;   3.有利于克服企業(yè)的短期行為;   4.有利于社會(huì)資源的合理配置。   缺點(diǎn):   1.對(duì)于上市公司而言,衡量公司價(jià)值的指標(biāo)是所有股票的市價(jià),但是股價(jià)受很   多因素影響;   2.對(duì)于法人股東,他們對(duì)股價(jià)的短期變動(dòng)不感興趣,而對(duì)企業(yè)的控制更為關(guān)注;   3.對(duì)于非上市公司,由于沒(méi)有股價(jià),企業(yè)價(jià)值不易衡量。   [例題1]每股利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),其優(yōu)點(diǎn)是(?。#?003年)   A.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值   B.考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值   C.有利于企業(yè)克服短期行為    D.反映了投入資本與收益的對(duì)比關(guān)系   答案:D   [例題2]在下列各項(xiàng)中,能夠反映上市公司價(jià)值最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的最佳指標(biāo)是( ?。?。(2004年)    A.總資產(chǎn)報(bào)酬率   B.凈資產(chǎn)收益率   C.每股市價(jià)   D.每股利潤(rùn)   答案:C      三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)      1.所有者與經(jīng)營(yíng)者矛盾協(xié)調(diào) |相關(guān)關(guān)系人 |矛盾的表現(xiàn) |協(xié)調(diào)方式 | |所有者與經(jīng)營(yíng) |經(jīng)營(yíng)者希望在提高企|①解聘:通過(guò)所有者約束經(jīng)營(yíng)者| |者 |業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富的|②接收:通過(guò)市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者 | | |同時(shí),能更多的增加|③激勵(lì):將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與績(jī)效| | |享受成本;而所有者|掛鉤,兩種方式: | | |則希望以較小的享受|(1)"股票選擇權(quán)"方式;(2 | | |成本支出帶來(lái)更高的|)"績(jī)效股"形式。 | | |企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富| | | |。 | |   [例題]在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者矛盾的方法中,"接收"是一種通過(guò)所有者來(lái)約束經(jīng)營(yíng) 者的方法。(?。?001年)   答案:×   2.債權(quán)人與所有者矛盾協(xié)調(diào) |相關(guān)關(guān)系人 |矛盾的表現(xiàn) |協(xié)調(diào)方式 | |所有者與債權(quán) |①所有者未經(jīng)債權(quán)人同意,要求經(jīng)營(yíng) |①限制性借債; | |人 |者投資于比債權(quán)人預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要高的項(xiàng)|②收回借款或不 | | |目; |再借款。 | | |②未經(jīng)現(xiàn)有債權(quán)人同意,發(fā)行新債券 | | | |或舉借新債,致使舊債券或老債的價(jià)| | | |值降低。 | |   [例題1]下列各項(xiàng)中,可用來(lái)協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者矛盾的方法有(?。#?00 1年)   A.規(guī)定借款用途   B.規(guī)定借款的信用條件   C.要求提供借款擔(dān)保   D.收回借款或不再借款   答案:ABCD      第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)      財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般程序。   財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。   其中財(cái)務(wù)決策為核心工作環(huán)節(jié)。
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