采購與付款-2采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表
表3－15 　　　　　 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表 審計期間＿＿＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |測試|測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點| |況說明|稿索引 | | | | |號 | | |總體情況 | | | | |　　1．通過詢問和觀察，確定相關(guān)職責(zé)是否適當(dāng)分離| | | | |。 | | | | |　　2．從采購部門業(yè)務(wù)檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣| | | | |本，確定相關(guān)職責(zé)是否分離。 | | | | | | | | | |請購 | | | | |　　1．從采購部門的業(yè)務(wù)檔案中抽取一定數(shù)量采購清| | | | |單，對照有關(guān)可行性研究報告和年度采購計劃，檢查 | | | | |： | | | | |　　（1）是否符合可行性研究報告的規(guī)定和年度計劃| | | | |； | | | | |　　（2）是否附有各有關(guān)單位的請購單，且這些請購| | | | |單已經(jīng)責(zé)任人批準(zhǔn)； | | | | |　?。?）是否經(jīng)審核和批準(zhǔn)。 | | | | |　　2．審查所選擇的采購清單與會計部門和驗收部門| | | | |該采購清單的副本是否相符。 | | | | |　　3．審查采購清單編號是否連續(xù)。 | | | | | | | | | |采購 | | | | |　　1．選擇一定數(shù)量收貨記錄， | | | | |　?。?）審查相關(guān)的原始文件，以確定采購前已獲得| | | | |有權(quán)批準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人員的批準(zhǔn)； | | | | |　?。?）確定收貨記錄是否附有相應(yīng)的采購合同或定| | | | |貨單，并有有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。 | | | | |　　2．取得一張近期采購登記表，審查已經(jīng)有關(guān)責(zé)任| | | | |人審核的證據(jù)。 | | | | |　　3．選擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購貨物的所有| | | | |文件記錄， | | | | |　?。?）對照世界銀行的采購指南及財政部有關(guān)規(guī)定| | | | |，檢查采購方式的選擇是否符合規(guī)定； | | | | |　?。?）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的| | | | |，檢查采購合同已得到世界銀行批準(zhǔn)的證據(jù)； | | | | |　　（3）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的， | | | | |檢查向世界銀行報賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性； | | | | |（4）如采用SOE報賬方式，檢查所有原始記錄，確定 | | | | |相關(guān)貨物和勞務(wù)的采購是項目辦或項目執(zhí)行單位當(dāng)期 | | | | |真實發(fā)生的采購。 | | | | | | | | | |驗收 | | | | |　　1．取得貨物驗收報告，檢查貨物收取的證據(jù)。查| | | | |明貨物的入庫是否嚴(yán)格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格 | | | | |、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對。 | | | | |　　2．審查質(zhì)量檢查報告或其他文件，查實被審計單| | | | |位對所收到的貨物質(zhì)量檢查。 | | | | |　　3．對于購買的設(shè)備，應(yīng)將倉庫記錄與資產(chǎn)登記簿| | | | |記錄進(jìn)行核對。 | | | |測試|測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點| |況說明|稿索引 | | | | |號 | | | | | | | |　　4．對于從上級項目辦轉(zhuǎn)來的貨物，應(yīng)審查其相應(yīng)| | | | |的轉(zhuǎn)出清單和有關(guān)債務(wù)分割單，以確定其成本已被合 | | | | |理記錄。 | | | | |　　5．對采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成| | | | |本已被合理記錄。 | | | | | | | | | |發(fā)票傳遞、付款和會計處理 | | | | |　　1．抽取一定量的付款憑證： | | | | |　?。?）檢查所附原始憑證是否齊全； | | | | |　?。?）審查通知付款的單據(jù)上是否有授權(quán)人的簽字| | | | |； | | | | |　?。?）審查所附的原始單據(jù)（如發(fā)票）已被注銷（| | | | |如蓋上“付訖”）的證據(jù)； | | | | |　?。?）如果可由世界銀行貸款資金回補(bǔ)，則應(yīng)與有| | | | |關(guān)債務(wù)記錄核對，查明是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅嬏幚怼?| | | | |　　2．通過觀察和詢問，確認(rèn)空白支票保管人獨立于| | | | |印章控制和保管。 | | | | |　　3．從支票登記簿中選擇幾張簽發(fā)的支票，審查：| | | | |　?。?）簽發(fā)時經(jīng)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)的證據(jù)； | | | | |　?。?）將支票的金額與相關(guān)的收貨單和發(fā)票核對，| | | | |查明有無不一致的情況。 | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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