企業(yè)財務(wù)分析與信貸審批決策
企業(yè)財務(wù)分析與信貸審批決策詳細內(nèi)容
企業(yè)財務(wù)分析與信貸審批決策
課程背景：
很多企業(yè)財務(wù)不健全、財務(wù)信息失真是普遍現(xiàn)象，如何通過財務(wù)分析及非財務(wù)信息判斷企業(yè)的償債能力、企業(yè)資信等真實狀況，從而做出科學的信貸審批決策，對目前銀行客戶經(jīng)理是重大的挑戰(zhàn)。本課程基于企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，通過實操專題講解、企業(yè)經(jīng)驗分享、管理咨詢經(jīng)典案例剖析等活動，為銀行信貸客戶經(jīng)理打開新的財務(wù)分析思路，解析如何通過企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)看企業(yè)償債能力及資信狀況，如何識別企業(yè)財報失真狀況及如何運用非財務(wù)信息判斷企業(yè)資信及償債等真實數(shù)據(jù)，從而做出科學信貸決策。
課程收益：?
▲ 看懂三張財務(wù)報表，能運用報表信息判斷企業(yè)盈利能力、營運能力和財務(wù)風險；
▲掌握判斷企業(yè)財務(wù)信息失真的方法，剖析企業(yè)真實財務(wù)狀況；
▲ 學會通過看懂企業(yè)非財務(wù)信息，判斷企業(yè)償債及資信狀況，從而做出科學信貸決策
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：銀行信貸財務(wù)經(jīng)理及其他人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式
課程大綱
導(dǎo)引：會計信息的價值？------診斷、預(yù)測與信貸決策
幾個小案例：廣發(fā)宜興分行與恒大的債務(wù)問題
格雷厄姆的結(jié)局
沃爾瑪?shù)牧鲃颖嚷剩?/font>
模塊一：從報表看企業(yè)，解析數(shù)字背后的秘密
一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)
2. 資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)解讀
1）資產(chǎn)類主要數(shù)據(jù)的解讀
關(guān)注點：需注重資產(chǎn)的質(zhì)量分析，而不在資產(chǎn)的大小
① 貨幣資金
關(guān)注點：檢查其真實性的三個方面、大存大貸合理的三種情況、大存大貸需懷疑的三種情況
② 應(yīng)收賬款的風險識別
關(guān)注點：銀行客戶經(jīng)理需關(guān)注企業(yè)是否存在長期掛賬的應(yīng)收賬款？其很可能已形成壞賬。
③ 應(yīng)收票據(jù)的風險識別
④ 存貨的陷阱，賬上存貨不一定都有價值
⑤ 長期資產(chǎn)的陷阱—資本化（在建工程、固定資產(chǎn)等）、會計估計與減值
關(guān)注點：銀行客戶經(jīng)理一定注意企業(yè)是否存在長期掛賬的在建工程？
思考：企業(yè)為何將在建工程長期掛賬？其想達到什么目的？
2）負債類主要數(shù)據(jù)的解讀
① 短期借款
② 長期借款
關(guān)注點：銀行客戶經(jīng)理應(yīng)注意企業(yè)的已借入款項的規(guī)模，企業(yè)已借入款項規(guī)模越大，其償債的壓力就會越大
③ 應(yīng)付票據(jù)
④ 應(yīng)付賬款
⑤ 預(yù)收貨款
⑥ 其他應(yīng)付款
⑦ 應(yīng)付債券
3）所有者權(quán)益類主要數(shù)據(jù)的解讀
① 實收資本
② 資本公積
③ 盈余公積
④ 未分配利潤
關(guān)注點：未分配利潤核算的內(nèi)容
二、利潤表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 利潤表的結(jié)構(gòu)（三大利潤層次）
1）營業(yè)利潤
2）利潤總額
3）凈利潤
關(guān)注點：銀行客戶經(jīng)理應(yīng)關(guān)注利潤的三個層次及邏輯等式，并特別看清利潤總額的產(chǎn)生原因，特別是如近期大幅增加的話，需理清楚，其大幅增加的根源，這影響到企業(yè)的長期發(fā)展?jié)摿Ψ治?/font>
2. 利潤表的數(shù)據(jù)解讀
1）營業(yè)收入
關(guān)注點：新會計準則對收入的確認
2）營業(yè)成本
3）稅金及附加
4）期間費用
關(guān)注點：處置的具體資產(chǎn)
5）營業(yè)外收入
6）營業(yè)外支出
關(guān)注點：銀行客戶經(jīng)理應(yīng)注意營業(yè)外收支產(chǎn)生的具體業(yè)務(wù)，因其直接影響利潤總額
3. 利潤表的分析
1）水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2）項目分析：利潤的來源
關(guān)注點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：利潤總額大幅增加，是好事嗎？分析思路是什么？
三、現(xiàn)金流量表的構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
關(guān)注點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
2. 現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀
企業(yè)的造血、換血與輸血
1）經(jīng)營活動項目：重點
2）投資活動項目
關(guān)注點：包括對內(nèi)擴大再生產(chǎn)投資和對外擴張性投資。如何看待投資活動現(xiàn)金流量為負數(shù)？
3）籌資活動項目
3. 企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的解讀
4. 通過現(xiàn)金流量表進行企業(yè)成長能力分析
思考：作為銀行客戶經(jīng)理，針對現(xiàn)金流量表，你應(yīng)更關(guān)注哪一項活動的現(xiàn)金凈流量呢？
案例分析：以某公司為例，如何通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)透視企業(yè)經(jīng)營
模塊二：財務(wù)舞弊識別與風險控制------企業(yè)報表大洗澡
一、新框架下的財務(wù)分析步驟
1.辨認關(guān)鍵會計政策
2.評估會計彈性
3.評價會計策略
4.評價披露質(zhì)量
5. 辨別危險信號
6. 消除會計信息失真
二、財務(wù)報表中盈余管理的識別：合法的利潤“造假”
1.會計手段
1）利用會計政策進行盈余管理
2）利用會計估計進行盈余管理
2.真實交易
1）債轉(zhuǎn)股
2）股票回購
3）減少酌量性固定開支
4）增加產(chǎn)量
5）資產(chǎn)處置或資產(chǎn)重組
6）放寬信用政策或給予銷售折扣
3. 其他方法
運用政府補貼、稅收措施等調(diào)節(jié)利潤。
三. 財務(wù)造假的十大特征：識別與應(yīng)對
1. 毛利率遠高于同行業(yè)企業(yè)
2. 應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比重較大，且增速較快
3. 應(yīng)收票據(jù)大幅增加
4. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)大幅增加
5. 在建工程大幅增加
6. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負或遠小于凈利潤
7. 存貨大幅增加
8. 新增大客戶與本行業(yè)關(guān)系不大
9. 大的經(jīng)銷商客戶業(yè)務(wù)快速增長，且業(yè)務(wù)主要發(fā)生在年末
10. 關(guān)聯(lián)交易比重較大
模塊三：企業(yè)償債能力評判模型與應(yīng)用
一、償債能力分析
1. 短期償債能力
1）流動比率
2）速動比率
3）現(xiàn)金比率
4）現(xiàn)金流量比率
5）流動負債保障倍數(shù)
6）利潤現(xiàn)金比率
2. 長期償債能力
1）資產(chǎn)負債率
2）有息資本比率
3）長期資本負債率
4）利息保障倍數(shù)
5）現(xiàn)金利息倍數(shù)
6）總資產(chǎn)報酬率（投資報酬率）
7）凈資產(chǎn)收益率（股東權(quán)益報酬率）
3. 影響償債能力的特別項目
1）資產(chǎn)估值問題
2）影響短期償債能力的特別項目
3）影響長期償債能力的特別項目
4）外部環(huán)境影響
模塊四：企業(yè)信貸審批的非財務(wù)信息分析
一、企業(yè)主個人分析
1. 道德品行
2. 誠信
3. 經(jīng)營管理和資金管理能力
4. 社會經(jīng)驗和履歷（從業(yè)歷史經(jīng)驗）
二、企業(yè)所屬行業(yè)
1. 行業(yè)性質(zhì)
2. 行業(yè)平均利潤水平
3. 商業(yè)模式及發(fā)展前景
三、企業(yè)發(fā)展情況
1. 穩(wěn)定性
2. 成長性
3. 核心競爭力及獨特資源情況
四、企業(yè)發(fā)展相關(guān)第三方信息調(diào)查
1. 銀行流水及現(xiàn)金收入歷史
2. 自來水公司相關(guān)數(shù)據(jù)研究
3. 電力公司相關(guān)數(shù)據(jù)研究
課程提煉與總結(jié)
構(gòu)建本次課程學習地圖——結(jié)語
牛鑫宇老師的其它課程
課程背景：新常態(tài)下中國經(jīng)濟發(fā)展失速，商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜，新冠疫情沖擊更讓企業(yè)運行雪上加霜，向管理要效益，通過管理會計為企業(yè)創(chuàng)造價值，推動企業(yè)及財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型既是迫切的任務(wù)，也是大勢所趨?！按笾且圃莆飬^(qū)”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈）等技術(shù)發(fā)展也為管理會計的廣泛深入應(yīng)用提供了可能。如何認識企業(yè)及財務(wù)所處的環(huán)境呢？如何推動會計由核算向管
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：在金稅四期即將上線的背景下，企業(yè)面臨的涉稅環(huán)境形勢十分嚴峻，國家對企業(yè)信息的掌握更為全面和細致，任何企業(yè)要想回避稅務(wù)稽查逃避納稅義務(wù)，基本不太可能。企業(yè)稅務(wù)有問題，稅務(wù)局不一定馬上安排稽查，但一定會知悉，早晚會查到?。∧敲雌髽I(yè)該如何正確應(yīng)對稅務(wù)稽查，從而避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負擔？本課程首先就當前企業(yè)面臨經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境及涉稅環(huán)境做簡要介紹，重點講
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：“互聯(lián)網(wǎng)+”及“大智移云”背景下，企業(yè)面臨更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境。對于一個優(yōu)秀管理者來說，他不僅要精通業(yè)務(wù)，善于管理，更要熟悉懂得財務(wù)。不懂財務(wù)，管理者就沒法全面了解企業(yè)基本情況，看企業(yè)就是“盲人摸象”；不懂財務(wù)而管理企業(yè)，就是“盲人騎瞎馬”；不懂財務(wù)，就無法意識到企業(yè)可能面臨的各種財稅風險；不懂財務(wù)，就很難開展諸如績效考核、股權(quán)激勵等重要工作。即使公
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：隨著商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜和企業(yè)管理變革的迫切需求，新會計準則層出不窮，特別是在“大智移云”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算）背景下，財務(wù)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢！財務(wù)人員如何獲得企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門認可，通過業(yè)財融合真正為企業(yè)創(chuàng)造價值呢？本課程基于中國經(jīng)濟和“大智移云”的財務(wù)環(huán)境及發(fā)展趨勢，實地走訪調(diào)研多家標桿企業(yè)先進的財務(wù)共享中心
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：隨著商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜和企業(yè)管理變革的迫切需求，幾乎所有人都意識到了財務(wù)的重要性，然而在當今，真正能夠獲得企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門認可的財務(wù)部門并不多見，傳統(tǒng)的財務(wù)職能從來沒有像今天這樣，面臨著重大危機和挑戰(zhàn)。1.?公司建立了財務(wù)共享中心，下屬單位不需要會計核算人員，那留任人員怎么辦2.?都說財務(wù)人員要成為業(yè)務(wù)合作伙伴，但具體做什么怎么做3.?下屬單位財
講師：牛鑫宇詳情
AI決勝未來：DeepSeek驅(qū)動高管戰(zhàn)略決策躍升?讓DeepSeek成為您最敏銳的“決策感官”，在戰(zhàn)略與資本的博弈中始終快人一步！課程背景：在數(shù)據(jù)爆炸與商業(yè)環(huán)境高度不確定的今天，企業(yè)高管面臨兩大核心挑戰(zhàn)。決策滯后：傳統(tǒng)經(jīng)驗式?jīng)Q策難以應(yīng)對市場快速變化，導(dǎo)致錯失戰(zhàn)略機遇。信息過載：海量數(shù)據(jù)中隱藏關(guān)鍵信號，但缺乏高效工具提煉決策洞見。這種環(huán)境下，企業(yè)高管面臨越來
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：“不出海，就出局”！隨著中國企業(yè)全球化步伐的加快，東南亞市場因其獨特的地理位置、經(jīng)濟增長潛力和政策優(yōu)勢，成為中國企業(yè)出海投資建廠的熱門選擇。然而，東南亞市場的復(fù)雜性和多變性也意味著企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)的過程中可能面臨諸多不確定性和風險。政治風險、法律風險、經(jīng)濟風險、文化風險和自然災(zāi)害等都可能對企業(yè)的運營產(chǎn)生重大影響。如果不能有效識別和應(yīng)對這些風險，企業(yè)可
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：近年來，在新常態(tài)、后疫情及大智移云技術(shù)背景下，建筑企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，特別是現(xiàn)金流風險急劇上升。對于一個優(yōu)秀的老板、總經(jīng)理或企業(yè)高管來說，他不僅要精通業(yè)務(wù)，善于管理，更要熟悉懂企業(yè)所面臨的環(huán)境和形勢，懂得在任何危機中抓住機會。還需要對財務(wù)及其可能發(fā)揮的價值，有深入的認知。老板不懂財務(wù)，就沒法全面了解企業(yè)基本情況，看企業(yè)就是“盲人摸象”；不
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：隨著人工智能（AI）和大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，財務(wù)管理領(lǐng)域正在經(jīng)歷一場深刻的變革。傳統(tǒng)的財務(wù)工作面臨著繁瑣的數(shù)據(jù)處理、低效的報表生成和復(fù)雜的財務(wù)預(yù)測等諸多挑戰(zhàn)，而AI技術(shù)，尤其是DeepSeek等工具的出現(xiàn)，給財務(wù)管理帶來了巨大的突破。AI技術(shù)通過智能化的數(shù)據(jù)分析、財務(wù)風險評估、決策支持等手段，有效提升了財務(wù)管理的效率，推動了企業(yè)的財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。本
講師：牛鑫宇詳情
- 1社會保障基礎(chǔ)知識(ppt) 21255
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt) 20330
- 3行政專員崗位職責 19114
- 4品管部崗位職責與任職要求 16373
- 5員工守則 15537
- 6軟件驗收報告 15460
- 7問卷調(diào)查表(范例) 15204
- 8工資發(fā)放明細表 14660
- 9文件簽收單 14315