信貸決策視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)分析與舞弊識別
培訓(xùn)講師：牛鑫宇
講師背景：
牛鑫宇老師財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家20年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)公司財(cái)務(wù)學(xué)博士杭州某大學(xué)財(cái)務(wù)學(xué)教授河南省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才（學(xué)術(shù)）會(huì)計(jì)學(xué)/MPACC/MBA研究生導(dǎo)師美國管理會(huì)計(jì)師（CMA）協(xié)會(huì)認(rèn)證培訓(xùn)講師曾任：深圳品奇照明有限責(zé)任公司副總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)曾任：河南強(qiáng) 詳細(xì)>>
信貸決策視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)分析與舞弊識別詳細(xì)內(nèi)容
信貸決策視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)分析與舞弊識別
課程背景：
很多企業(yè)財(cái)務(wù)不健全、財(cái)務(wù)信息失真是普遍現(xiàn)象，如何通過財(cái)務(wù)分析及非財(cái)務(wù)信息判斷企業(yè)的償債能力、企業(yè)資信等真實(shí)狀況，從而做出科學(xué)的信貸審批決策，對目前銀行客戶經(jīng)理是重大的挑戰(zhàn)。本課程基于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過實(shí)操專題講解、企業(yè)經(jīng)驗(yàn)分享、管理咨詢經(jīng)典案例剖析等活動(dòng)，為銀行信貸客戶經(jīng)理打開新的財(cái)務(wù)分析思路，解析如何通過企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看企業(yè)償債能力及資信狀況，如何識別企業(yè)財(cái)報(bào)失真狀況及如何運(yùn)用非財(cái)務(wù)信息判斷企業(yè)資信及償債等真實(shí)數(shù)據(jù)，從而做出科學(xué)信貸決策。
課程收益：?
▲ 看懂三張財(cái)務(wù)報(bào)表，能運(yùn)用報(bào)表信息判斷企業(yè)盈利能力、營運(yùn)能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
▲掌握判斷企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真的方法，剖析企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況；
▲ 學(xué)會(huì)通過看懂企業(yè)非財(cái)務(wù)信息，判斷企業(yè)償債及資信狀況，從而做出科學(xué)信貸決策
課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對象：銀行信貸財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式
課程大綱
導(dǎo)引：會(huì)計(jì)信息的價(jià)值？------診斷、預(yù)測與信貸決策
幾個(gè)小案例：廣發(fā)宜興分行與恒大的債務(wù)問題
格雷厄姆的結(jié)局
沃爾瑪?shù)牧鲃?dòng)比率？
模塊一：從報(bào)表看企業(yè)，解析數(shù)字背后的秘密
一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
2. 資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)解讀
1）資產(chǎn)類主要數(shù)據(jù)的解讀
關(guān)注點(diǎn)：需注重資產(chǎn)的質(zhì)量分析，而不在資產(chǎn)的大小
① 貨幣資金
關(guān)注點(diǎn)：檢查其真實(shí)性的三個(gè)方面、大存大貸合理的三種情況、大存大貸需懷疑的三種情況
② 應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)識別
關(guān)注點(diǎn)：銀行客戶經(jīng)理需關(guān)注企業(yè)是否存在長期掛賬的應(yīng)收賬款？其很可能已形成壞賬。
③ 應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)識別
④ 存貨的陷阱，賬上存貨不一定都有價(jià)值
⑤ 長期資產(chǎn)的陷阱—資本化（在建工程、固定資產(chǎn)等）、會(huì)計(jì)估計(jì)與減值
關(guān)注點(diǎn)：銀行客戶經(jīng)理一定注意企業(yè)是否存在長期掛賬的在建工程？
思考：企業(yè)為何將在建工程長期掛賬？其想達(dá)到什么目的？
2）負(fù)債類主要數(shù)據(jù)的解讀
① 短期借款
② 長期借款
關(guān)注點(diǎn)：銀行客戶經(jīng)理應(yīng)注意企業(yè)的已借入款項(xiàng)的規(guī)模，企業(yè)已借入款項(xiàng)規(guī)模越大，其償債的壓力就會(huì)越大
③ 應(yīng)付票據(jù)
④ 應(yīng)付賬款
⑤ 預(yù)收貨款
⑥ 其他應(yīng)付款
⑦ 應(yīng)付債券
3）所有者權(quán)益類主要數(shù)據(jù)的解讀
① 實(shí)收資本
② 資本公積
③ 盈余公積
④ 未分配利潤
關(guān)注點(diǎn)：未分配利潤核算的內(nèi)容
二、利潤表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 利潤表的結(jié)構(gòu)（三大利潤層次）
1）營業(yè)利潤
2）利潤總額
3）凈利潤
關(guān)注點(diǎn)：銀行客戶經(jīng)理應(yīng)關(guān)注利潤的三個(gè)層次及邏輯等式，并特別看清利潤總額的產(chǎn)生原因，特別是如近期大幅增加的話，需理清楚，其大幅增加的根源，這影響到企業(yè)的長期發(fā)展?jié)摿Ψ治?/font>
2. 利潤表的數(shù)據(jù)解讀
1）營業(yè)收入
關(guān)注點(diǎn)：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對收入的確認(rèn)
2）營業(yè)成本
3）稅金及附加
4）期間費(fèi)用
關(guān)注點(diǎn)：處置的具體資產(chǎn)
5）營業(yè)外收入
6）營業(yè)外支出
關(guān)注點(diǎn)：銀行客戶經(jīng)理應(yīng)注意營業(yè)外收支產(chǎn)生的具體業(yè)務(wù)，因其直接影響利潤總額
3. 利潤表的分析
1）水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度
2）項(xiàng)目分析：利潤的來源
關(guān)注點(diǎn)：項(xiàng)目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：利潤總額大幅增加，是好事嗎？分析思路是什么？
三、現(xiàn)金流量表的構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
關(guān)注點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
2. 現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀
企業(yè)的造血、換血與輸血
1）經(jīng)營活動(dòng)項(xiàng)目：重點(diǎn)
2）投資活動(dòng)項(xiàng)目
關(guān)注點(diǎn)：包括對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對外擴(kuò)張性投資。如何看待投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)？
3）籌資活動(dòng)項(xiàng)目
3. 企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的解讀
4. 通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)成長能力分析
思考：作為銀行客戶經(jīng)理，針對現(xiàn)金流量表，你應(yīng)更關(guān)注哪一項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量呢？
案例分析：以某公司為例，如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)透視企業(yè)經(jīng)營
模塊二：財(cái)務(wù)舞弊識別與風(fēng)險(xiǎn)控制------企業(yè)報(bào)表大洗澡
一、新框架下的財(cái)務(wù)分析步驟
1.辨認(rèn)關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策
2.評估會(huì)計(jì)彈性
3.評價(jià)會(huì)計(jì)策略
4.評價(jià)披露質(zhì)量
5. 辨別危險(xiǎn)信號
6. 消除會(huì)計(jì)信息失真
二、財(cái)務(wù)報(bào)表中盈余管理的識別：合法的利潤“造假”
1.會(huì)計(jì)手段
1）利用會(huì)計(jì)政策進(jìn)行盈余管理
2）利用會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行盈余管理
2.真實(shí)交易
1）債轉(zhuǎn)股
2）股票回購
3）減少酌量性固定開支
4）增加產(chǎn)量
5）資產(chǎn)處置或資產(chǎn)重組
6）放寬信用政策或給予銷售折扣
3. 其他方法
運(yùn)用政府補(bǔ)貼、稅收措施等調(diào)節(jié)利潤。
三. 財(cái)務(wù)造假的十大特征：識別與應(yīng)對
1. 毛利率遠(yuǎn)高于同行業(yè)企業(yè)
2. 應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比重較大，且增速較快
3. 應(yīng)收票據(jù)大幅增加
4. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)大幅增加
5. 在建工程大幅增加
6. 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)或遠(yuǎn)小于凈利潤
7. 存貨大幅增加
8. 新增大客戶與本行業(yè)關(guān)系不大
9. 大的經(jīng)銷商客戶業(yè)務(wù)快速增長，且業(yè)務(wù)主要發(fā)生在年末
10. 關(guān)聯(lián)交易比重較大
模塊三：企業(yè)償債能力評判模型與應(yīng)用
一、償債能力分析
1. 短期償債能力
1）流動(dòng)比率
2）速動(dòng)比率
3）現(xiàn)金比率
4）現(xiàn)金流量比率
5）流動(dòng)負(fù)債保障倍數(shù)
6）利潤現(xiàn)金比率
2. 長期償債能力
1）資產(chǎn)負(fù)債率
2）有息資本比率
3）長期資本負(fù)債率
4）利息保障倍數(shù)
5）現(xiàn)金利息倍數(shù)
6）總資產(chǎn)報(bào)酬率（投資報(bào)酬率）
7）凈資產(chǎn)收益率（股東權(quán)益報(bào)酬率）
3. 影響償債能力的特別項(xiàng)目
1）資產(chǎn)估值問題
2）影響短期償債能力的特別項(xiàng)目
3）影響長期償債能力的特別項(xiàng)目
4）外部環(huán)境影響
模塊四：企業(yè)信貸審批的非財(cái)務(wù)信息分析
一、企業(yè)主個(gè)人分析
1. 道德品行
2. 誠信
3. 經(jīng)營管理和資金管理能力
4. 社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和履歷（從業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)）
二、企業(yè)所屬行業(yè)
1. 行業(yè)性質(zhì)
2. 行業(yè)平均利潤水平
3. 商業(yè)模式及發(fā)展前景
三、企業(yè)發(fā)展情況
1. 穩(wěn)定性
2. 成長性
3. 核心競爭力及獨(dú)特資源情況
四、企業(yè)發(fā)展相關(guān)第三方信息調(diào)查
1. 銀行流水及現(xiàn)金收入歷史
2. 自來水公司相關(guān)數(shù)據(jù)研究
3. 電力公司相關(guān)數(shù)據(jù)研究
課程提煉與總結(jié)
構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)地圖——結(jié)語
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課程背景：新常態(tài)下中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展失速，商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜，新冠疫情沖擊更讓企業(yè)運(yùn)行雪上加霜，向管理要效益，通過管理會(huì)計(jì)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)及財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型既是迫切的任務(wù)，也是大勢所趨。“大智移云物區(qū)”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈）等技術(shù)發(fā)展也為管理會(huì)計(jì)的廣泛深入應(yīng)用提供了可能。如何認(rèn)識企業(yè)及財(cái)務(wù)所處的環(huán)境呢？如何推動(dòng)會(huì)計(jì)由核算向管
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：在金稅四期即將上線的背景下，企業(yè)面臨的涉稅環(huán)境形勢十分嚴(yán)峻，國家對企業(yè)信息的掌握更為全面和細(xì)致，任何企業(yè)要想回避稅務(wù)稽查逃避納稅義務(wù)，基本不太可能。企業(yè)稅務(wù)有問題，稅務(wù)局不一定馬上安排稽查，但一定會(huì)知悉，早晚會(huì)查到?。∧敲雌髽I(yè)該如何正確應(yīng)對稅務(wù)稽查，從而避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)？本課程首先就當(dāng)前企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境及涉稅環(huán)境做簡要介紹，重點(diǎn)講
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課程背景：“互聯(lián)網(wǎng)+”及“大智移云”背景下，企業(yè)面臨更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境。對于一個(gè)優(yōu)秀管理者來說，他不僅要精通業(yè)務(wù)，善于管理，更要熟悉懂得財(cái)務(wù)。不懂財(cái)務(wù)，管理者就沒法全面了解企業(yè)基本情況，看企業(yè)就是“盲人摸象”；不懂財(cái)務(wù)而管理企業(yè)，就是“盲人騎瞎馬”；不懂財(cái)務(wù)，就無法意識到企業(yè)可能面臨的各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；不懂財(cái)務(wù)，就很難開展諸如績效考核、股權(quán)激勵(lì)等重要工作。即使公
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課程背景：隨著商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜和企業(yè)管理變革的迫切需求，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則層出不窮，特別是在“大智移云”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算）背景下，財(cái)務(wù)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢！財(cái)務(wù)人員如何獲得企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門認(rèn)可，通過業(yè)財(cái)融合真正為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值呢？本課程基于中國經(jīng)濟(jì)和“大智移云”的財(cái)務(wù)環(huán)境及發(fā)展趨勢，實(shí)地走訪調(diào)研多家標(biāo)桿企業(yè)先進(jìn)的財(cái)務(wù)共享中心
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：隨著商業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜和企業(yè)管理變革的迫切需求，幾乎所有人都意識到了財(cái)務(wù)的重要性，然而在當(dāng)今，真正能夠獲得企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門認(rèn)可的財(cái)務(wù)部門并不多見，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能從來沒有像今天這樣，面臨著重大危機(jī)和挑戰(zhàn)。1.?公司建立了財(cái)務(wù)共享中心，下屬單位不需要會(huì)計(jì)核算人員，那留任人員怎么辦2.?都說財(cái)務(wù)人員要成為業(yè)務(wù)合作伙伴，但具體做什么怎么做3.?下屬單位財(cái)
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AI決勝未來：DeepSeek驅(qū)動(dòng)高管戰(zhàn)略決策躍升?讓DeepSeek成為您最敏銳的“決策感官”，在戰(zhàn)略與資本的博弈中始終快人一步！課程背景：在數(shù)據(jù)爆炸與商業(yè)環(huán)境高度不確定的今天，企業(yè)高管面臨兩大核心挑戰(zhàn)。決策滯后：傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)式?jīng)Q策難以應(yīng)對市場快速變化，導(dǎo)致錯(cuò)失戰(zhàn)略機(jī)遇。信息過載：海量數(shù)據(jù)中隱藏關(guān)鍵信號，但缺乏高效工具提煉決策洞見。這種環(huán)境下，企業(yè)高管面臨越來
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：“不出海，就出局”！隨著中國企業(yè)全球化步伐的加快，東南亞市場因其獨(dú)特的地理位置、經(jīng)濟(jì)增長潛力和政策優(yōu)勢，成為中國企業(yè)出海投資建廠的熱門選擇。然而，東南亞市場的復(fù)雜性和多變性也意味著企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)的過程中可能面臨諸多不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害等都可能對企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生重大影響。如果不能有效識別和應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可
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課程背景：近年來，在新常態(tài)、后疫情及大智移云技術(shù)背景下，建筑企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，特別是現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)急劇上升。對于一個(gè)優(yōu)秀的老板、總經(jīng)理或企業(yè)高管來說，他不僅要精通業(yè)務(wù)，善于管理，更要熟悉懂企業(yè)所面臨的環(huán)境和形勢，懂得在任何危機(jī)中抓住機(jī)會(huì)。還需要對財(cái)務(wù)及其可能發(fā)揮的價(jià)值，有深入的認(rèn)知。老板不懂財(cái)務(wù)，就沒法全面了解企業(yè)基本情況，看企業(yè)就是“盲人摸象”；不
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課程背景：隨著人工智能（AI）和大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域正在經(jīng)歷一場深刻的變革。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作面臨著繁瑣的數(shù)據(jù)處理、低效的報(bào)表生成和復(fù)雜的財(cái)務(wù)預(yù)測等諸多挑戰(zhàn)，而AI技術(shù)，尤其是DeepSeek等工具的出現(xiàn)，給財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的突破。AI技術(shù)通過智能化的數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、決策支持等手段，有效提升了財(cái)務(wù)管理的效率，推動(dòng)了企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。本
講師：牛鑫宇詳情
課程背景：在數(shù)據(jù)爆炸與商業(yè)環(huán)境高度不確定的今天，企業(yè)高管面臨兩大核心挑戰(zhàn)。決策滯后：傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)式?jīng)Q策難以應(yīng)對市場快速變化，導(dǎo)致錯(cuò)失戰(zhàn)略機(jī)遇。信息過載：海量數(shù)據(jù)中隱藏關(guān)鍵信號，但缺乏高效工具提煉決策洞見。這種環(huán)境下，企業(yè)高管面臨越來越復(fù)雜的決策壓力，尤其是在戰(zhàn)略方向、資本配置、投資并購等方面的決策。為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，高管們不僅需要敏銳的商業(yè)洞察力，
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