管理會計創(chuàng)新——全球500強企業(yè)實踐

課程背景：

管理會計是會計的重要分支，主要服務(wù)于公司內(nèi)部管理需要。管理會計包括決策信息支持系統(tǒng)和管理控制系統(tǒng)，主要通過影響組織成員的行為來實現(xiàn)組織的目標(biāo)，在促進企業(yè)提高價值創(chuàng)造能力、達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展等方面具有重要的作用。市場競爭和外部環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，企業(yè)需順時應(yīng)勢，大力發(fā)展管理會計，通過規(guī)劃、決策、控制、評價等管理活動促進各單位加強內(nèi)部管理，提升經(jīng)營管理水平與價值創(chuàng)造力。

企業(yè)需要構(gòu)建支撐戰(zhàn)略、規(guī)劃未來、支持決策與價值創(chuàng)造的管理會計體系，不斷創(chuàng)新管理會計模式，積極應(yīng)用先進的管理會計工具，充分發(fā)揮財務(wù)在支撐戰(zhàn)略、價值創(chuàng)造、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、管控風(fēng)險方面的作用。

管理會計創(chuàng)新包括管理會計的理念創(chuàng)新、模式創(chuàng)新、機制創(chuàng)新、應(yīng)用創(chuàng)新、工具創(chuàng)新、數(shù)智化系統(tǒng)創(chuàng)新等。通過管理會計創(chuàng)新，從核算財務(wù)向戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)轉(zhuǎn)變，從記賬型財務(wù)向經(jīng)營管理型財務(wù)、價值創(chuàng)造型財務(wù)、決策支持型財務(wù)轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

課程收益：

● 洞察管理會計的功能與關(guān)鍵成功要素，促進企業(yè)提高價值創(chuàng)造能力與高質(zhì)量發(fā)展。

● 掌握企業(yè)管理會計體系的構(gòu)建與創(chuàng)新方向，包括推動管理會計機制創(chuàng)新、管理會計應(yīng)用創(chuàng)新等，構(gòu)建支撐戰(zhàn)略、創(chuàng)造價值、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)的管理會計體系。

● 學(xué)習(xí)借鑒優(yōu)秀企業(yè)的管理會計應(yīng)用創(chuàng)新實踐案例，包括預(yù)算管理、成本控制、績效評價、激勵等創(chuàng)新實踐，促進企業(yè)價值創(chuàng)造。

● 學(xué)習(xí)管理會計工具，包括全面預(yù)算管理、作業(yè)成本管理、平衡積分卡、戰(zhàn)略績效評價等。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員

課程方式：

☆講師講解，介紹管理會計體系構(gòu)建和企業(yè)創(chuàng)新實踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學(xué)員充分理解。

☆形式多樣，培訓(xùn)采取課堂集中培訓(xùn)的形式進行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學(xué)員充分掌握課堂所學(xué)知識。

課程大綱

價值篇：管理會計的發(fā)展——推動企業(yè)戰(zhàn)略達(dá)成與價值創(chuàng)造

第一講：管理會計之道——數(shù)字經(jīng)濟時代管理會計的價值與發(fā)展

一、管理會計的本質(zhì)

1.?基于管理的會計：決策信息支持系統(tǒng)

——戰(zhàn)略決策、經(jīng)營決策、管理決策、財務(wù)決策

2.?基于會計的管理：管理控制系統(tǒng)

——規(guī)劃、決策、控制、評價

小組討論：管理會計與財務(wù)會計的區(qū)別與聯(lián)系

二、管理會計對企業(yè)的價值

1.?提供決策支持

2.?提高價值創(chuàng)造能力

3.?促進創(chuàng)新變革

4.?激發(fā)管理活力

5.?達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)

6.?實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展

三、管理會計的功能

——支撐戰(zhàn)略、價值創(chuàng)造、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、管控風(fēng)險
四、財務(wù)轉(zhuǎn)型助力管理會計發(fā)展

1.?財務(wù)組織轉(zhuǎn)型：戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)

2.?財務(wù)人員轉(zhuǎn)型：經(jīng)營管理型財務(wù)、價值創(chuàng)造型財務(wù)、決策支持型財務(wù)

第二講：管理會計之基——管理會計的關(guān)鍵成功要素

要素一：組織變革

目標(biāo)：從管控型組織向價值創(chuàng)造型組織轉(zhuǎn)變

1.?從責(zé)任中心到價值中心

2.?從管控員工到賦能員工

3.?大企業(yè)變小

4.?小企業(yè)變大

案例：全球500強A企業(yè)的組織變革——促進員工自主管理與價值創(chuàng)造

要素二：戰(zhàn)略創(chuàng)新

目標(biāo)：促進動態(tài)交互、戰(zhàn)略更新、開放創(chuàng)新

驅(qū)動：戰(zhàn)略性地創(chuàng)造價值，盈利性地達(dá)成戰(zhàn)略

1.?員工充分參與戰(zhàn)略管理，達(dá)成戰(zhàn)略共識

2.?動態(tài)溝通市場變化

3.?動態(tài)評估現(xiàn)有戰(zhàn)略的有效性

4.?動態(tài)開發(fā)新的戰(zhàn)略與市場機會

案例：全球500強A企業(yè)的戰(zhàn)略創(chuàng)新——促進價值創(chuàng)造與競爭力提升

要素三：文化創(chuàng)新

目標(biāo)：促進組織成員目標(biāo)和價值觀的統(tǒng)一

驅(qū)動：員工主動采取有利于組織的行動

——市場文化、自主經(jīng)營文化、企業(yè)家文化、高績效文化、激勵文化、生態(tài)圈文化

案例：全球500強A企業(yè)的文化創(chuàng)新——促進價值創(chuàng)造與自主合作

要素四：規(guī)則創(chuàng)新

目標(biāo)：促進組織可靠運行

驅(qū)動：員工主動規(guī)避不利于組織的行為

——戰(zhàn)略邊界、運營邊界、運行方式

創(chuàng)新篇：管理會計體系建設(shè)——推動企業(yè)管理會計創(chuàng)新

第一講：管理會計基礎(chǔ)體系創(chuàng)新

一、管理會計體系建設(shè)的原則

1.?立足公司、借鑒國際

2.?人才帶動、整體推進

3.?創(chuàng)新機制、協(xié)調(diào)發(fā)展

4.?因地制宜，分類管理

二、管理會計體系建設(shè)的八大理念

——價值創(chuàng)造理念、業(yè)財融合理念、戰(zhàn)略決策理念、經(jīng)營管理理念、風(fēng)險管控理念、財務(wù)轉(zhuǎn)型理念、創(chuàng)新變革理念、智能升級理念

三、管理會計建設(shè)的五大基礎(chǔ)體系

1.?管理會計指引體系（基本指引、應(yīng)用指引）

2.?管理會計組織體系（內(nèi)部、外部）

3.?管理會計人才體系（戰(zhàn)略財務(wù)人員、業(yè)務(wù)財務(wù)人員）

4.?管理會計制度體系

——預(yù)算管理、成本管理、費用管理、投資管理、價格管理、績效評價等制度

案例：企業(yè)如何構(gòu)建價值引領(lǐng)、業(yè)財融合的管理會計制度

5.?管理會計能力體系（從入門級到專家級）

——規(guī)劃預(yù)算能力、決策分析能力、管理報告能力、營運支持能力、成本管理能力、風(fēng)險管控能力、績效評價能力、領(lǐng)導(dǎo)力、數(shù)智化轉(zhuǎn)型能力

案例：管理會計體系構(gòu)建支撐企業(yè)戰(zhàn)略與價值創(chuàng)造

第二講：管理會計應(yīng)用體系創(chuàng)新

一、管理會計應(yīng)用模塊（對應(yīng)工具）

模塊1：戰(zhàn)略規(guī)劃

——工具與應(yīng)用攻略：SWOT、戰(zhàn)略地圖、財務(wù)戰(zhàn)略矩陣分析模型

案例：W公司通過財務(wù)戰(zhàn)略矩陣分析促進戰(zhàn)略決策與價值創(chuàng)造

模塊2：預(yù)算管理

——工具與應(yīng)用攻略：全面預(yù)算、零基預(yù)算

模塊3：投資決策

——工具與應(yīng)用攻略：企業(yè)估值模型、投資測算模型

模塊4：經(jīng)營決策

——工具與應(yīng)用攻略：本量利分析、定價分析模型、資源效率分析模型

模塊5：成本管理

——工具與應(yīng)用攻略：作業(yè)成本、目標(biāo)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本

模塊6：風(fēng)險管控

——工具與應(yīng)用攻略：風(fēng)險管理框架

模塊7：績效評價

——工具與應(yīng)用攻略：BSC、EVA

模塊8：激勵

——工具與應(yīng)用攻略：價值分享模型等

案例解析：平衡記分卡的應(yīng)用誤區(qū)與優(yōu)化策略

二、管理會計報告

戰(zhàn)略規(guī)劃報告、預(yù)算報告、投資分析報告、經(jīng)營分析報告、成本分析報告、費用分析報告、風(fēng)險分析報告、績效評價報告等

案例：企業(yè)如何通過管理會計分析促進價值創(chuàng)造

三、管理會計系統(tǒng)

預(yù)算管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、經(jīng)營分析系統(tǒng)、盈利分析系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、費用管理系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng)等

案例：企業(yè)構(gòu)建數(shù)智化管理會計系統(tǒng)支持決策

四、管理會計應(yīng)用的原則

原則1：戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

原則2：融合性原則

原則3：適應(yīng)性原則

原則4：成本效益原則

第三講：管理會計之驅(qū)動——管理會計應(yīng)用機制創(chuàng)新

一、市場機制

1.?市場導(dǎo)向

2.?市場目標(biāo)

3.?市場績效

4.?市場激勵

案例：某全球500強企業(yè)內(nèi)部市場機制的構(gòu)建運行促進業(yè)績提升

二、自主經(jīng)營機制

1.?主動承諾

2.?自主經(jīng)營

3.?自主決策

4.?自主配置資源

5.?自我激勵

6.?自我約束

案例：某全球500強企業(yè)自主經(jīng)營機制的構(gòu)建運行驅(qū)動價值創(chuàng)造

三、跨邊界協(xié)同機制

1.?內(nèi)部：跨流程自主協(xié)同合作

2.?外部：企業(yè)與合作方信任合作

要點：共享目標(biāo)、資源和價值

四、非正式控制機制

1.?文化、價值觀

2.?群體規(guī)范

3.?社會關(guān)系

應(yīng)用篇：管理會計創(chuàng)新實踐——促進企業(yè)戰(zhàn)略達(dá)成與價值創(chuàng)造

第一講：企業(yè)預(yù)算管理創(chuàng)新實踐

一、預(yù)算變革的五大方向

方向1：拓展預(yù)算的廣度

方向2：提高預(yù)算的細(xì)度

方向3：提升預(yù)算的高度

方向4：提高預(yù)算的深度

方向5：加快預(yù)算的速度

二、預(yù)算機制創(chuàng)新

1.?目標(biāo)設(shè)定機制創(chuàng)新：相對目標(biāo)、相互競標(biāo)、自主承諾、相互承諾、第一競爭力

案例：全球500強A公司的目標(biāo)競標(biāo)機制——促進員工主動挑戰(zhàn)高績效目標(biāo)

2.?資源配置機制創(chuàng)新：自主配置、市場配置、機會驅(qū)動、價值驅(qū)動

要點：從分資源到掙資源

分析：數(shù)智化資源決策

案例：全球500強A公司的費用自掙自花機制——促進員工主動提高資源利用效率

3.預(yù)算組織與流程優(yōu)化

三、領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實踐

環(huán)節(jié)一：預(yù)算編制創(chuàng)新

1. 預(yù)算編制的職責(zé)分工
2. 業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的主角：做什么、怎么做、責(zé)任
3. 業(yè)務(wù)不是為財務(wù)編制預(yù)算，而是編制業(yè)務(wù)預(yù)算
4. 業(yè)務(wù)主動承諾目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、制定行動計劃達(dá)成預(yù)算

案例：全球500強公司的預(yù)算組織與流程

2.?預(yù)算編制

1）優(yōu)化預(yù)算內(nèi)容：從數(shù)據(jù)到行動計劃

2）細(xì)化預(yù)算維度

3）分析達(dá)成預(yù)算的路徑

案例：全球500強公司的預(yù)算編制邏輯與方法

環(huán)節(jié)二：預(yù)算執(zhí)行管控創(chuàng)新

1. 細(xì)化預(yù)算分析

2.?動態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行進度

3.?及時準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果

4.?洞察預(yù)實差異原因

5.?提出業(yè)績改進方向

環(huán)節(jié)三：預(yù)算考核創(chuàng)新

1.?考核市場績效與價值創(chuàng)造

2.?業(yè)務(wù)團隊考核利潤

3.?所有部門考核價值貢獻(xiàn)

環(huán)節(jié)四：激勵創(chuàng)新

1.?市場激勵

2.?團隊激勵

環(huán)節(jié)五：預(yù)算方法創(chuàng)新

1.全面預(yù)算

2.零基預(yù)算

案例：國際化品牌W公司的零基預(yù)算管理——促進資源優(yōu)化配置

第二講：企業(yè)績效管理創(chuàng)新實踐

一、績效契約創(chuàng)新

1.?相對績效契約

2.?動態(tài)適應(yīng)性績效管理

3.?創(chuàng)新工作設(shè)計（激發(fā)員工的企業(yè)家精神）

二、績效評價指標(biāo)創(chuàng)新

1.?戰(zhàn)略績效與運營績效

2.?財務(wù)績效與非財務(wù)績效

案例：全球500強A企業(yè)的戰(zhàn)略績效評價——驅(qū)動員工戰(zhàn)略性地創(chuàng)造價值

三、績效評價方法創(chuàng)新

1.?客觀績效評價

2.?主觀績效評價

四、拓展績效評價維度

1.?外部：價值網(wǎng)絡(luò)、客戶價值、合作方價值貢獻(xiàn)

2.?內(nèi)部：經(jīng)營單元、團隊、產(chǎn)品等的價值

五、績效評價機制創(chuàng)新

1.?戰(zhàn)略績效評價

2.?市場績效評價

3.?團隊績效評價

案例：全球500強A企業(yè)的團隊業(yè)績考核創(chuàng)新——激勵員工主動創(chuàng)造價值

第三講：企業(yè)激勵體系創(chuàng)新實踐

一、激勵契約創(chuàng)新

1.?正式契約

2.?心理契約

3.?社會契約

二、激勵機制創(chuàng)新

1.?市場激勵

2.?團隊激勵

3.?價值共創(chuàng)共享

案例：全球500強A企業(yè)的激勵機制創(chuàng)新——實現(xiàn)價值共創(chuàng)共享

三、激勵方法創(chuàng)新

1.?經(jīng)濟激勵、組織激勵、行為激勵

2.?內(nèi)在激勵、外在激勵

第四講：企業(yè)成本管理創(chuàng)新實踐

一、成本管理理念創(chuàng)新

導(dǎo)入：從成本節(jié)約到成本避免

1.?業(yè)務(wù)源頭降成本（設(shè)計成本）

2.?全流程降成本

3.事前成本優(yōu)化

案例：豐田公司的成本管理理念創(chuàng)新

二、成本管理方法創(chuàng)新

1.戰(zhàn)略成本管理

核心：持續(xù)實現(xiàn)成本領(lǐng)先，提高企業(yè)競爭能力、達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。

路徑：價值鏈分析及優(yōu)化，拓寬成本管控范圍，提升企業(yè)價值

案例：全球化企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理創(chuàng)新

2.目標(biāo)成本管理

案例：日本企業(yè)的目標(biāo)成本管理

3.作業(yè)成本管理

——分析成本動因：優(yōu)化增值作業(yè)，降低成本

4.標(biāo)準(zhǔn)成本管理

——合理設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)成本、準(zhǔn)確分析實際成本、分析改進成本差異

案例：寶鋼的標(biāo)準(zhǔn)成本管理創(chuàng)新

5.變動成本管理

——劃分變動與固定成本、本量利分析、支持決策

案例：W公司的作業(yè)成本管理支持經(jīng)營決策與利潤提高

三、成本管理循環(huán)整合創(chuàng)新——提升成本競爭力

1. 成本戰(zhàn)略
2. 成本洞察
3. 成本決策
4. 成本規(guī)劃
5. 成本預(yù)算
6. 成本管控
7. 成本核算
8. 成本分析
9. 成本考核
10. 成本激勵

課程收尾：回顧課程、答疑解惑

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